Анализ денежных потоков прямым методом онлайн

Онлайн-библиотека.  Существуют прямой и косвенный методы расчета чистого потока. 2.4. Анализ отчета о движении денежных средств.

Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при сдаче экзаменов, подготовке к контрольным работам и т.д.
Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать
на телефон шпаргалки по экономическому анализу.
Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html,
а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату.
Достаточно скачать шпаргалки по экономическому анализу — и никакой экзамен вам не страшен!
Сообщество
Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств
Для анализа движения денежных средств используется показатель их прироста с включением наличного и безналичного оборота:
- денежные средства в кассе;
- денежные средства на расчетном счете;
- денежные средства на валютном счете, которые переоцениваются на дату составления отчетности по курсу ЦБ.
При определении показателя изменения денежных средств может использоваться прямой и косвенный метод.
Прямой метод. Прямой метод расчета изменения денежных средств (метод «поступлений – выплат») основывается на сопоставлении по каждому виду деятельности притока денежных средств с расходованием денежных средств. Этот метод – трансформация расчета балансовой прибыли с учетом реального движения денежных средств.

4.1 Логика косвенного метода анализа движения денежных средств.  4.3 Аналитические возможности косвенного метода. 5. Коэффициентный метод анализа денежных потоков.

В движении денежных средств не участвуют, но применяются при определении прибыли: амортизация, бартер и т. д.
Прямой метод используется для всех сфер деятельности.
1. Основная деятельность.
Приток денежных средств: поступление выручки от реализации продукции; авансы, полученные от покупателей; поступления средств целевого характера; возврат средств от поставщиков или ранее перечисленных авансов; возврат неиспользованных подотчетных сумм.
Отток денежных средств: оплата счетов поставщиков; выплата зарплаты; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; выдача подотчетных сумм; возврат целевых поступлений; уплата процентов по кредиту; использование фонда потребления; уплата авансов; прочие выплаты.
2. Инвестиционная деятельность:
Приток денежных средств – поступления от реализации внеоборотных активов.
Отток денежных средств – приобретение внеоборотных активов капитального характера, долгосрочного использования, долгосрочные финансовые вложения.
3. Финансовая деятельность.
Приток денежных средств: кредиты банков; займы у п/п; выручка от реализации краткосрочных финансовых вложений; доходы от ц/б и долевого участия; безвозмездно полученная помощь; реализация акций.

2.10. Методы анализа денежных потоков. Анализ денежных потоков выполняется на основе «Отчета о движении денежных средств».  Косвенный метод не раскрывает величин финансовых потоков.

Отток денежных средств: погашение займов, кредитов; предоставление займов; вложения в краткосрочные ц/б; выкуп собственных акций; выплата дивидендов; безвозмездное перечисление финансовой помощи.
Изменение денежных средств представляет собой разницу между притоками и оттоками денежных средств. Сумма изменений денежных средств по отдельным сферам за период равна разнице в наличии денежных средств по всем сферам на конец и начало периода.
Аналитическое значение отчета о движении денежных средств в том, что в нем четко выделены сферы-источники денежных средств и денежноемкие сферы и видны причины, вызывающие приток и отток денежных средств.
Косвенный метод. Показатель изменения денежных средств можно рассчитать и косвенным методом. Он устраняет недостатки прямого, который не отвечает на вопрос, почему отклоняется значение изменения денежных средств от полученной чистой прибыли. В основе косвенного метода лежит показатель чистой прибыли, который трансформируется в изменение денежных средств. Обычно для перехода из одной системы в другую используют две итерации. Первая состоит в том, чтобы исключить те операции, которые полностью связаны с системой начисления и не влияют на показатель изменения денежных средств. Второй шаг – это выделение тех операций, которые по-разному влияют на чистую прибыль и изменение денежных средств.
Обычно показатель изменения денежных средств считают косвенным методом для основной деятельности. На первом этапе сумму амортизации, убыток от списания основных средств, потери от оприходования окончательно забракованной продукции, другие аналогичные операции прибавляют к чистой прибыли. На втором этапе сумма чистой прибыли корректируется на изменение дебиторской и кредиторской задолженности, а также товарных запасов. На втором этапе (при расчете показателя изменения денежных средств только от основной деятельности) необходимо также освободиться от влияния прибыли (убытка) от инвестиционной и финансовой деятельности. Для этого прибыль от такой деятельности вычитают, а убыток прибавляют к сумме чистой прибыли.
Косвенный метод отвечает на вопрос, почему чистая прибыль отличается от изменения денежных средств, а также характеризует причину изменения денежных средств.

Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в  Отчет о движении денежных средств, составленный косвенным методом будет иметь следующие группы статей  Статистика. Онлайн всего: 51.

3 Составление отчета отчета о движении денежных средств косвенным методом в Excel.  Движение денежных средств по финансовой деятельности описывает денежные потоки, связанные с формированием капитала организации.22 марта 2013

= Перейти к содержанию учебника =. Косвенный метод расчета и анализа денежных потоков. 41. Анализ и оценка движения денежный средств Изучение и прогноз движения денежных средств связаны с тем, что