Анализ денежных потоков предприятия курсовая беларусь

Поиск Новые рефераты Задать вопрос На сайте 209681 реферат.  Кафедра бухгалтерского учёта, анализа и аудита. КУРСОВАЯ РАБОТА. на тему: Анализ денежных потоков на предприятии.

РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 74 с., 6 табл., 22 источник, 0 из 13 прил., 2 рис.
ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК, ПРЯМОЙ МЕТОД, КОСВЕННЫЙ МЕТОД, КОЭФФИЦИЕНТ КОРРЕЛЯЦИИ, ДЕФИЦИТ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОК, ИЗБЫТОК ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.
Объект исследования – ОАО «Сморгонские молочные продукты».
Предмет исследования – денежные потоки ОАО «Сморгонские молочные продукты».
Цель работы: анализ денежных потоков оптовой торговой организации, выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления ими.
Методы исследования: факторный анализ, индукция, метод коэффициентов, объяснение.
Исследования и разработки: изучены действующие акты законодательства и экономическая литература по вопросам анализа денежных потоков, выявлены проблемы по исследуемой теме, а также даны конкретные предложения по ее совершенствованию.
Технико-экономическая, социальная и(или) экологическая значимость: внедрение разработок позволит усовершенствовать систему управления денежными потоками, что приведет к повышению устойчивости финансового состояния.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретический базис анализа денежных потоков 7
1.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия 7
1.2 Классификация денежных потоков 9
1.3 Роль и задачи анализа в управлении денежными потоками 11
1.4 Организационно-экономические особенности деятельности ОАО «Сморгонские молочные продукты» 13
2 Анализ денежных потоков 16
2.1 Анализ денежных потоков от основной деятельности 16
2.2. Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности 20
2.3. Анализ денежных потоков от финансовой деятельности 22
3 Оптимизация денежных потоков 25
3.1 Оптимизация среднего остатка денежных активов 25
3.2. Оптимизация платежного оборота предприятия 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34
ВВЕДЕНИЕ
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине: «Комплексный экономический анализ». на тему «Анализ денежных потоков предприятия». Исполнитель: студент группы:БУА-08 СР.

Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», и в случае нарушения этой системы деятельность предприятия будет парализована. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, чем и обусловлена актуальность выбранной темы.
Изучение движения денежных потоков направлено на формирование информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснования принятий решений по управлению денежными потоками с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.
Существует множество факторов, которые приводят к несоответствию между полученным финансовым результатом и наличием денежных средств. Например, начисление амортизации прямо не влияет на движение денежных средств, но уменьшает прибыль; расходы будущих периодов сразу уменьшают денежные средства на их величину, а на прибыли скажутся в будущем и постепенно. Следовательно, для любого предприятия не менее важным, чем управление прибылью, является создание механизма эффективного управления денежными потоками. Также от того, насколько успешно предприятие управляет своими денежными потоками, может зависеть не только его текущая ликвидность, но и величина финансового результата в связи с дополнительными расходами, связанными с необходимостью выплаты штрафных санкций за несвоевременную оплату и. д., и получением дополнительных доходов, например, за счет эффективного использования временно свободных денежных средств.

Анализ потоков денежных средств.  22.11.2010/реферат. Сущность и понятие "денежный поток предприятия".  Перейти в список рефератов, курсовых, контрольных и дипломов по дисциплине Финансы, деньги и налоги.

К исследованию данной темы обращались такие ученые, как Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Джей К Шим, Джоуэл Г. Сигел, Л.А. Бренстайн, О.Е. Ефимова, М.В. Мельник, И.А. Бланк, Д. Хан, А.Д. Шеремет, К.В. Щиборщ, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Е.М. Сорокина и другие.
Однако, несмотря на существенный вклад ученых в решение данной проблемы, многие вопросы теории и практики анализа и прогнозирования движения денежных средств не имеют должной проработки, соответствующей рыночным условиям хозяйствования и находятся в стадии становления.
Целью данной курсовой работы является анализ денежных потоков оптовой торговой организации, выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления ими.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение следующих задач:
- раскрытие сущности денежных потоков организации, а также их классификации;
- определение источников информации и показателей оценки денежных потоков организации;
- выявление организационно - экономических особенностей деятельности исследуемой организации;
- проведение анализа динамики, состава и структуры денежных потоков организации;
- выявление возможностей роста финансового потенциала организации.
Объектом исследования является ОАО «Сморгонские молочные продукты», созданное на основании приказа Гродненского областного комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 31 декабря 1996 года №179.
Предметом исследования выступают денежные потоки организации, представляющие собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств. Анализ проведен на основе данных бухгалтерского учета и отчетности за 2009-2010 года. Также при выполнении работы использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, учебники и учебные пособия по финансовому менеджменту, экономическому анализу, монографии и научные статьи в периодических изданиях.
1 Теоретический базис анализа денежных потоков
1.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия
Осуществление практически всех видов финансовых операций вырабатывает определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Денежные средства – это наиболее ликвидная часть организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в национальной и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Их значимость, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:
рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;
предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для
выполнения непредвиденных платежей;
спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток». Можно выделить несколько значений этого понятия. На статическом уровне - это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени – «свободный резерв». Для инвестора - это ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, «денежный поток» (cashflow) представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств.
.Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. На современном этапе управлению денежными потоками предприятия уделяется все больше внимания.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
1 денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах.
Образно денежный поток м

Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно.  2 Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО «Стрела».  2.3 Анализ движения денежных потоков.

Министерство образования Республики Беларусь.  Курсовая работа. по дисциплине: "Анализ хозяйственной деятельности". на тему: "Анализ движения денежных потоков предприятия".

КУРСОВАЯ РАБОТА. Анализ денежных потоков на предприятии. Содержание.  2.1 Показатели денежных потоков предприятия. 2.2 Оценка движения денежных средств. 2.3 Группировка факторов, оказывающих влияние на денежные потоки