Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.

1. Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости "Квант", Правила доверительного управления зарегистрированы  Аудиторское заключение за 2012 г. (опубликовано: 28.03.2013, 16:42; доступно: в течении 1 года с даты опубликования).

Аудит Паевых Инвестиционных фондов (ПИФ)
Указанное требование было введено в первую очередь для контроля Фондов со стороны ФСФР. Так, аудиторское заключение обязательно представляется в ФСФР, которая проверяет на его основании, были ли нарушения в деятельности Фонда. Кроме того, обязательная аудиторская проверка служит средством защиты прав инвесторов Фонда, которые могут ознакомиться с заключением аудитора в офисе управляющей компании или ее агентов и таким образом иметь объективное представление о финансовом положении Фонда.
Необходимо отметить, что обязательность аудиторской проверки была введена именно для Фонда, а не для компании, которая им управляет.
Однако иногда при назначении аудитора Фонда управляющая компания утверждает этого же аудитора и для проверки собственной деятельности. Если ты умный , то сам напишешь список литературы и оформишь работу . 3. Требования к аудитору Законодательство предъявляет определенные требования к аудиторам Фондов. Кроме общих требований к аудиторам, которые содержатся в Законе об аудите, дополнительные требования были закреплены в Законе об инвестиционных фондах. Во-первых, как и прочие, аудиторы Фондов должны иметь лицензию на аудиторскую деятельность, которая выдается Минфином России. В случае отсутствия такой лицензии ФСФР может отказать управляющей компании в регистрации правил Фонда (ст. 19 Закона об инвестиционных фондах). Во-вторых, аудитор выбирается и назначается управляющей компанией Фонда. Такое назначение происходит на общем собрании акционеров или участников управляющей компании.
Назначение аудитора происходит до создания Фонда и регистрации его правил, так как информация об аудиторе должна включаться в правила Фонда, которые являются основным документом, регламентирующим его деятельность. В правилах Фонда управляющая компания указывает название аудитора, его местонахождение, а также данные о лицензии аудитора. В заявлении о регистрации правил Фондов, которое представляется в ФСФР, управляющая компания указывает следующие сведения об аудиторе: - полное фирменное наименование, место нахождения и почтовый адрес аудитора; - контактный номер телефона, номер факса; - адрес электронной почты (если имеется); - фамилия, имя, отчество и реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, либо полное фирменное наименование юридического лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа аудитора; - номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности; - идентификационный номер налогоплательщика.

Аудиторское заключение по ЗПИФ недвижимости "Невский - Первый фонд недвижимости" за 2013 г.  Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Невский – Четвертый фонд недвижимости» (Правила

Управляющие компании тщательно подходят к выбору аудитора и редко меняют его. Это связано с тем, что изменение аудитора влечет необходимость внесения изменений в правила Фонда в виде указания имени нового аудитора и регистрации таких изменений в ФСФР, что обычно занимает до 30 дней. В-третьих, законодательство устанавливает минимальные требования к проведению аудита. В частности, аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям законодательства подлежат бухгалтерский учет, ведение учета и отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом. В-четвертых, аудитор должен быть независимым лицом. В качестве аудитора Фонда не может выступать аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, регистратора или оценщика (ст. 49 Закона об инвестиционных фондах). 4. Договор с аудитором После назначения аудитора управляющая компания заключает с ним договор, в котором прописываются взаимные права и обязанности сторон, а также четко очерчиваются функции, которые аудитор выполняет для Фонда. В российском законодательстве не существует какой-либо типовой формы договора с аудитором Фондов или каких-либо обязательных условий, которые должны быть включены в него, кроме существенных условий в отношении договора услуг, установленных в Гражданском кодексе РФ. В связи с этим стороны сами определяют условия договора. В договоре с аудитором могут быть прописаны следующие условия: предмет договора, обязанности аудитора, его вознаграждение, сроки выполнения обязанностей, право, регулирующее договор, суд для рассмотрения споров и др. Копия договора с аудитором, а также копия соглашения о прекращении договора с аудитором в обязательном порядке представляются в ФСФР. В случае внесения изменений и дополнений в договоры управляющей компании с аудитором соответствующие изменения должны быть представлены управляющей компанией в ФСФР не позднее 5 дней со дня их внесения (п. 26 Постановления ФКЦБ России от 11.09.2002 N 35/пс). 5. Функции аудитора Основная функция аудитора заключается в проведении ежегодных и дополнительных аудиторских проверок Фонда. В соответствии со ст. 50 Закона об инвестиционных фондах проведение ежегодных аудиторских проверок является обязательным. В результате таких проверок изучаются: - бухгалтерский учет и ведение отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом; - состав и структура имущества, составляющего Фонд; - оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая; - соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на такое имущество; - сделки, совершенные с активами Фонда. В первый год деятельности Фонда аудитор должен проводить аудит Фонда с даты начала первичного размещения паев (начала формирования Фонда). Кроме ежегодных проверок аудитор может проводить дополнительные (внеплановые) проверки.

Инвестиционные паи Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «РВМ Деловая Недвижимость» предназначены для  Аудиторское заключение Опубликовано 2015-03-17 11:20, доступно в течение 12 месяцев с даты публикации.16 июля 2015

Дополнительные проверки проводятся по требованию управляющей компании в соответствии с положениями договора. 6. Заключение аудитора По результатам аудиторской проверки аудитор готовит заключение, в котором отражаются итоги проверки аудитором деятельности Фонда.
Управляющей компании аудитор предоставляет аудиторское заключение в соответствии с аудиторским договором.
Управляющая компания, в свою очередь, должна предоставить заключение аудитора своим агентам, а также согласно ст. 52 Закона об инвестиционных фондах заключение аудитора предоставляется по требованию любого заинтересованного лица в офисе управляющей компании или ее агентов. Кроме того, заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета, ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом, представляется в ФСФР не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Это означает, что аудитор должен готовить и представлять свое заключение до 1 апреля каждого года, если более короткие сроки не были оговорены в договоре с управляющей компанией Фонда (Постановление ФКЦБ России от 22.10.2003 N 03-41/пс). 7. Вознаграждение аудитора За выполнение своих функций аудитор получает вознаграждение. Закон относит вознаграждение аудитора к расходам, связанным с управлением имуществом Фонда.
Размер вознаграждения устанавливается в договоре с управляющей компанией. Он может быть установлен как в твердой сумме, так и в процентах от стоимости активов Фонда.
Необходимо отметить, что Закон об инвестиционных фондах устанавливает определенные ограничения на размер вознаграждения аудитора. В частности, в совокупности с вознаграждением специализированного депозитария, регистратора, оценщика и управляющей компании он не может превышать 10% от среднегодовой стоимости чистых активов Фонда (ст. 41 Закона об инвестиционных фондах). Управляющая компания может производить выплаты аудитору выше, чем установленные в законодательстве, однако такое вознаграждение в части, превышающей максимальный размер вознаграждения, выплачивается за счет собственных средств управляющей компании, а не за счет имущества Фонда.
Вознаграждение аудитору начисляется с момента формирования Фонда, т.е. первичного размещения паев Фонда.
Вознаграждение аудитору начисляется ежедневно за счет имущества, составляющего Фонд.
Выплачиваться, однако, оно начинает только после успешного окончания формирования Фонда.
Вознаграждение аудитору выплачивается в срок, предусмотренный в договоре между ним и управляющей компанией. В целях защиты прав инвестора законодательство об инвестиционных фондах установило строгий контроль над суммами, выплачиваемыми аудитору. Так, информация о вознаграждении аудитора хранится управляющей компанией, что создает возможность для инвестора проверить в любой момент размер предыдущих выплат, сделанных в пользу аудитора (п. 4.5 Постановления ФКЦБ России от 18.02.2004 N 04-5/пс). Кроме того, специализированный депозитарий осуществляет контроль за соблюдением установленных размеров, порядка и сроков начисления вознаграждений аудитору (п. 1.2 Постановления ФКЦБ России от 10.02.2004 N 04-3/пс). 8. Ответственность аудитора Как и при аудите любой бухгалтерской (финансовой) отчетности, при аудите Фондов действует принцип разделения ответственности между управляющей компанией Фонда и аудитором. Так, генеральный директор и главный бухгалтер управляющей компании несут ответственность за достоверность сведений, представленных для аудиторской проверки.
Конституционное (государственное) право России Маркетинг, товароведение, реклама Психология, Общение, Человек Менеджмент (Теория управления и организации) Экономическая теория, политэкономия, макроэкономика Педагогика Юридическая психология Бухгалтерский учет Искусство Банковское дело и кредитование Уголовный процесс Микроэкономика, экономика предприятия, предпринимательство Экономика и Финансы Политология, Политистория Программное обеспечение Социология История Литература, Лингвистика Уголовное право Международные экономические и валютно-кредитные отношения Техника Материаловедение Религия Культурология Физика Физкультура и Спорт География, Экономическая география Философия Программирование, Базы данных Экскурсии и туризм Компьютерные сети Сельское хозяйство Гражданская оборона Теория государства и права Геология Медицина Биология Нер

Читать тип работы не определен online по теме 'Аудит Паевых Инвестиционных фондов (ПИФ) '.  Управляющей компании аудитор предоставляет аудиторское заключение в соответствии с аудиторским договором.

Сайт управляющей компании Лидер Капитал, паевые инвестиционные фонды.  Аудиторское заключение по итогам 2013 года. Отчет о вознаграждении УК и расходах, связанных с доверительным управлением ПИФом, за 2013 год.

1.6 Аудитор ПИФ-а. Глава 2. Аудит инвестиционного фонда.  Заключение. Список используемой литературы. Приложение. Программа аудиторской проверки инвестиционного института.