Операции банков с векселями и порядок их учета

1. Операции с векселями и их отражение в бухгалтерском учете. 7. 1.1. Понятие векселя.  1.5.2. Учет банковских векселей.

Существует также две основные формы вексельного кредитования: предъявительский (в форме учета векселей) и векселедательский. В последнем случае также возможны следующие варианты. 1. Банк может кредитовать своих клиентов векселями с одновременным заключением кредитного договора. Векселедержатели расплачиваются ими со своими поставщиками. Затем вексель проходит по цепочке от одного предприятия к другому, производя расчеты между ними, и на каком-то этапе предъявляется в банк для оплаты. Погашение векселя банком может быть осуществлено за счет средств, полученных в погашение договора кредита. 2. Предприятие, являющееся получателем векселедательского кредита, выставляет переводной вексель на банк, который акцептует его (банковский акцепт). При этом по договоренности между банком и клиентом последний обязан до срока погашения векселя предоставить денежное покрытие.
В обоих случаях практикуется применение банком льготных процентных ставок, поскольку в нормальной ситуации он не использует собственных ресурсов. Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя. Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, «набежавшую» в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе. В последнее время наблюдается тенденция увеличения роли процентных векселей, как более выгодных и для векселедателей, и для векселеполучателей. Объясняется это, во-первых, тем, что сумма, взимаемая Центробанком с выпускающего вексель рассчитывается к номиналу. Вторая причина— странности закона о налогообложении, в результате которой доходы, получаемые в форме дивидендов и процентов облагаются налогом по ставке 15%, а доходы в форме разницы между ценой покупки и ценой продажи (погашения) долговых обязательств включаются в полной сумме в состав вне реализационных доходов и облагаются соответственным налогом— 35%.
Если Вам необходимы дополнительные денежные средства, а срок оплаты по купленным Вами долговым обязательствам еще не настал, Вы можете воспользоваться услугой учета и переучета векселей.

Коммерческие банки, проведя операции по учету векселей, в свою  5. Письмо "Об операция коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" в ред. Указания ЦБ РФ № 577-У от 17.06.99.

Учет и переучет векселей— услуга, предоставляемая Банком по приобретению векселя за именным индоссаментом (передаточной надписью) у Векселедержателя до наступления срока платежа. При этом Банк становиться полноправным Владельцем векселя со всеми правами и обязательствами согласно вексельному праву, а Векселедержатель (Клиент) получает сумму векселя, уменьшенную на величину банковской процентной ставки (дисконта), а также накладных расходов на осуществление операции.
Существует возможность получить вексельный кредит следующим способом:
—перечислением денежных средств в сумме стоимости векселя, за вычетом дисконта;
—оплатой кредиторской задолженности Клиента в сумме стоимости векселя, за вычетом дисконта, путем перечисления денежных средств на текущий счет Кредитора.
Документы, необходимые для осуществления операции по учету векселей:
—копия свидетельства о государственной регистрации;
—копия свидетельства о регистрации плательщика налогов;
—копия учредительных документов:
—копия свидетельства регистрации в органах статистики;
—карточка образцов подписей;
—документы подтверждающее полномочие особы подписывающей договор;
—идентифицирующие документы;
—документы, подтверждающие товарность векселей (например, договор купли-продажи).
> = Перейти к содержанию учебника =
115.Банковские операции с векселями. Учет и переучет векселей. Ссуды под залог векселей (срочные, онкольные). Инкассирование векселей. Домициляция
Обеспечение векселями.
Банковские ссуды под обеспечен» векселями бывают двух видов: учет векселей и ссуды под зала векселей. Учет векселей - один из способов предоставленн ссуды банками. Такая форма ссуды носит название учетной или дисконтного, кредита и имеет краткосрочный характер. Сут учета векселя сводится к покупке его банком, сопровождаемо передаточной надписью его владельца. Еще один вц банковских ссуд - ссуда

Банковские векселя – выдаваемые банками и их объединениями в целях мобилизации временно свободных  6) Хабарова Л.П. «Учёт и налогообложение операций с векселями». – М.: «Бухгалтерский бюллетень», 1997 г., 176 с.

Переучет векселей
перепродажа банком учтенных (купленных) векселей эмиссионному банку. Как правило, к переучету допускаются только первоклассные коммерческие векселя с несколькими индоссаментами в пределах 90 дней до наступления срока
Кредитование под залог векселей
при залоге векселей, также как и любого другого предмета залога, к залогодержателю не переходит право собственности на заложенное имущество, т.е.
3.2. Италия.
В Италии переучет векселей был традиционно основной формой рефинансирования. Банк Италии предоставлял услуги по рефинансированию в порядке переучета векселей только коммерческим банкам. Прямой учет векселей частной клиентуры в Италии центральным банком запрещен. Коммерческие векселя, принимаемые Банком Италии к переучету, должны отвечать следующим требованиям: срок до погашения таких векселей не
4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями
С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции: 1). Учет векселей 2). Ссуды под залог векселей 3). Комиссионные операции: а) домициляция векселей; б) инкассирование векселей. 4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям) 5). Переучет и залог векселей в ЦБР Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ГЛАВЕ 5.
Какие причины обусловили развитие банковских операций по выпуску собственных векселей? Какие инструменты регулирования применяются Центральным банком РФ к операциям по выпуску коммерческими банками собственных векселей? Охарактеризуйте срочную структуру портфеля выпущенных векселей отечественных коммерческих банков. Охарактеризуйте структуру портфеля учтенных векселей отечественных коммерческих
Срочный вексель
переводной вексель, который оплачивается банком при наступлении срока погашения. Срочные векселя могут дисконтироваться, если немедленно нужны денежные
Инкассирование векселей
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е.выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препоручительной надписью на имя данного
Вексель
ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом
Переводной вексель
это письменный приказ должнику (трассату) с требованием оплатить в указанный в векселе срок обозначенную на векселе сумму трассанту или третьему физическому лицу - держателю векселя (ремитенту). В нем указывают дату и место составления векселя, наименование и подпись предприятия, выдавшего
Ссуды частным лицам
(потребительский кредит). В рыночной экономике выступают неотъемлемым элементом воспроизводственного цикла, облегчающим реализацию товаров длительного пользования (автомобилей, мебели, теле- и радиоаппаратуры). Ссуды могут различаться также в зависимости от наличия обеспечения: овердрафты (краткосрочные ссуды без обеспечения); краткосрочные ссуды в форме учета векселей; ссуды под залог векселей;
6.Операции банка с векселями.
В связи с введением в хозяйственный оборот векселя, банки совершают с ними следующие операции: 1) учет векселей; 2) выдача ссуд до востребования по специальному ссудному счету под вексельное обеспечение; 3) принятие векселей на инкассо для получения платежей и оплаты векселей в срок. Учет векселей заключается в том, что векселедержатель продает вексельному банку по индоссаменту до наступления

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА. Тема: Бухгалтерский учет операций с векселями на примере. ООО «Сервисгаз-Плюс».  При приобретении финансовых векселей (как правило, это банковские векселя) у предприятия возникает две статьи расходов: стоимость

§ 4. Банковские операции с векселями. Вексельные операции банков - одни из старейших и наиболее исследованных.  Что представляет собой учёт векселей. По мнению Г.Ф. Шершеневича, учёт - ϶ᴛᴏ не что иное, как индоссамент.

8.5. Банковские операции с векселями и их учет. (обновленный материал этой главы смотрите здесь).  Указаниями ЦБ РФ № 62-у определен порядок разнесения векселей по этим срокам при их учете.