Бухгалтерский учет опротестованных операций по банковским картам

В табл. 4.7 представлено соответствие счетов бухгалтерского учета, используемых для учета операций с банковскими картами Юнион Кард, VISA  24. Charge back suspense. 47416810. Суммы до выяснения по опротестованным платежам.

В отношении выпуска кредитными организациями корпоративных карт для своих клиентов – юридических лиц в целях их использования для оплаты расходов представительского характера, расходов, связанных с командированием работников, а также расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица, необходимо учитывать соответствующие положения Налогового кодекса РФ, Трудового кодекса РФ, а также ведомственных документов.
Расходы представительского характера Перечень расходов, к которым отнесены «представительские расходы», представлен в п. 2 ст. 264 прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией II Части Налогового кодекса РФ, к которым отнесены расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
Расходы, связанные с командированием работников Согласно ст. 166 Трудового кодекса РФ (См. Трудовой кодекс РФ от 30.12.01 № 197-ФЗ (принят Госдумой РФ 21.12.01)) под служебной командировкой понимается «поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются». Соответственно к расходам, связанным со служебной командировкой и подлежащим возмещению (ст. 168 Трудового кодекса РФ), относятся: «расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя».
Расходы, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица

Настоящая статья посвящена операциям по пластиковым картам, т.е. эквайринг.  Комиссия банка учитывается как прочие расходы и в бухгалтерском учете (п. 11 ПБУ 10/99 ) и в налоговом учете (пп.25 п.1 ст.264 НК ). 3 сентября 2013

На основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, под таким видом расходов следует понимать управленческие и хозяйственные расходы, непосредственно не связанные с процессом производства товаров (выполнения работ, оказания услуг): административно-управленческие расходы, расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения, арендная плата за помещения общехозяйственного назначения, расходы по оплате информационных, аудиторских и консультационных услуг и другие аналогичные расходы.
Указанные документы могут также могут быть полезны кредитным организациям, выпускающим банковские карты, предназначенные для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью. Как правило, на практике у данных кредитных организаций возникают вопросы, связанные с порядком учета таких операций.
В Положении № 266-П содержатся регулятивные нормы в отношении выпуска кредитными организациями банковских карт для своих сотрудников на соответствующие цели. Выдача таких карт должна осуществляться на основании распоряжения руководителя кредитной организации, которое должно содержать по каждому сотруднику – держателю банковской карты предельную сумму денежных средств для совершения операций (расходный лимит), связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций, совершенных ее уполномоченными сотрудниками с использованием банковских карт, должно осуществляться с применением балансовых счетов 603 08, 603 07 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам», открытых в разрезе лицевых счетов каждому сотруднику – держателю банковской карты.
В случае неполного использования суммы расходного лимита при совершении уполномоченным сотрудником операций с использованием банковской карты установленная сумма расходного лимита может быть пересмотрена на основании распоряжения руководителя кредитной организации.
Также на практике возникают вопросы, касающиеся возможности осуществлять кредитной организацией выдачу денежных средств в валюте Российской Федерации своим сотрудникам под отчет путем безналичного перечисления на их банковские счета, предназначенные для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт. Нормативными актами Банка России не установлен запрет на осуществление кредитной организацией выдачи денежных средств в валюте Российской Федерации под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета, предназначенные для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт. В этом случае основанием возникновения денежных обязательств сотрудников перед кредитной организацией будет являться письменное заявление сотрудника с просьбой о перечислении средств на его банковский счет и копия расчетного документа, подтверждающего осуществление операции по перечислению указанной суммы на счет подотчетного лица. При этом кредитная организация должна предусмотреть порядок отнесения на свои расходы сумм комиссий, взимаемых с держателя банковской карты – сотрудника кредитной организации при совершении им операций, связанных с хозяйственной деятельностью.

08:00 12.08.2014. О финансах с МТБанком: Опротестование операций по карте.  Если опротестовать операции банку не удалось, то банком может быть рассмотрен вопрос о  Как выгодно платить за рубежом, используя банковские карты.12 августа 2014

Указание Банка России от 21.09.06 № 1725-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»», утвержденное советом директоров Банка России (протокол заседания от 13.09.06 № 15) (далее Указание № 1725-У), содержит нормы в части порядка предоставления средств по операциям с кредитными картами, напрямую затрагивающие вопросы бухгалтерского учета таких операций.
В соответствии с Указанием № 1725-У кредитным организациям предоставляется возможность наряду с действующим порядком осуществлять кредитование физических лиц-резидентов в валюте Российской Федерации без использования банковского счета по операциям с использованием кредитных карт (возможность прямой корреспонденции ссудных счетов со счетами незавершенных расчетов). Основанием для включения в Положение № 266-П соответствующих норм являются положения глав 42 «Заем и кредит», 45 «Банковский счет» Гражданского кодекса РФ, которые не обуславливают предоставление кредита открытием банковского счета заемщику и относят порядок возникновения обязанностей банка и клиента к условиям кредитного договора (ст. 819 ГК РФ).Реализация на практике норм Указания № 1725-У будет стимулировать развитие рынка потребительского кредитования, в частности, за счет сокращения банками операционных издержек (открытие банковских счетов, оформление карточек с образцами подписей и т. д.), и соответственно повлияет на увеличение доли безналичных расчетов физических лиц в сфере розничных платежей.
Примерный перечень операций с платежными картами, где применяются счета незавершенных расчетов
В банке-эмитенте:
1. клиентские платежи, совершаемые с использованием карт в организациях торговли (услуг), через ПВН или банкомат эмитента;
2. операции клиентов по получению наличных денежных средств с использованием платежных карт в ПВН или банкомате эмитента, эквайрера;
3. пополнение клиентом наличными денежными средствами своего счета с использованием карт через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;
4. операции клиентов по погашению ссудной задолженности по операциям с банковскими картами (расчетными, кредитными), потребительского кредита через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;
5. переводы «с карты на карту», в том числе разных типов (с расчетной – на предоплаченную и наоборот);6. суммы оспариваемых операций (мошеннических операций) с платежными картами клиентов:
– возвращаемые клиентам суммы по оспоренным операциям – после урегулирования претензионной операции;
– возмещение клиентам денежных средств – до урегулирования претензионной операции (на практике такая операция встречается редко);
7. возврат средств клиенту по операциям, связанным с «возвратом товара» или «отказом от услуги», совершенным держателем карты в предприятии торговли (услуг);
8. суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами;
9. отражение операций по выдачи (приему) наличных денежных средств через банкомат по результатам его инкассации (в тех случаях, когда операции по выдаче (приему) денежных средств от клиентов — Д-т 302 33, К-т 202 08 (Д-т 202 08, К-т 302 32) не отражаются в бухгалтерском учете эмитента до момента инкассации);
10. суммы итогового сальдо расчетов (по результатам взаиморасчетов с платежной системой), включая суммы, ошибочно списанные (зачисленные) с корреспондентского счета по причинам технического сбоя, совершения операций с картами, не принадлежащими эмитенту (BIN не совпадает с BIN эмитента, недействительный номер карты);11. суммы комиссий (за выдачу наличных средств, предоставление кредита, процессинг и др.).
В банке-эквайрере: 1. суммы, возмещаемые организациям торговли (услуг) по операциям, совершенным с использованием платежных карт, на их банковские счета, открытые в эквайрере, так и других банках;

Бухгалтерский учет операций с векселями. ДЛЯ отражения сумм векселей, учитываемых в банке, открываются следующие счета: "Местные учтенные векселя"; "Присланные учтенные векселя"; "Опротестованные векселя".

Можно ли в журнале учета продаж алкогольной продукции вести учет суммарно?  ИФНС приостановила операции по всем счетам на 600 руб. (пеня) На счете в банке 69 тыс. руб. и  Может быть у них есть свои банковские инструкции? Выручайте!

Учет операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации ведется на счете 51 "Расчетные счета" бухгалтерского плана счетов.  Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.