Факторинг проводки у продавца в 1с

О Факторинге . Я делаю проводки : Д 62 К 90- отражена задолженность за проданные товары; Д 90 К 68 - отражена сумма НДС по проданным товарам; Д 76 К 91.1- отражена уступка банку денежного требования; Д 91.2 К 62- списано 9 июля 2008

Ланкина С.А., Брянцева Л.В.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ЗЕРНОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ОСНОВЕ ИНСТРУМЕНТОВ ФАКТОРИНГА
Большинство российских организаций в процессе своей хозяйственной деятельности сталкиваются с такими реалиями российской экономики, как неплатежи должников, рост дебиторской задолженности, сокращение высоколиквидных активов. Следствием является замедление темпов экономического развития субъектов хозяйствования, особенно тех, которые обрабатывают (перерабатывают) сырье сельскохозяйственного происхождения. К их числу относятся зерноперерабатывающие организации, где сильно воздействующим на бизнес является фактор сезонности. кроме того, следует учитывать тот факт, что сельскохозяйственные организации, поставляющие зерно на комбикормовый завод, являясь его кредиторами могут покупать готовую продукцию - комбикорм, становясь дебиторами при отсутствии полной предоплаты.
В организациях, занимающиеся переработкой зерна закупки сырья производятся большими партиями в течении сезона, а реализация комбикорма - более равномерно, что вынуждает прибегать к дополнительным способам финансирования, наиболее эффективным из которых является факторинг.
Факторинг (от английского слова «factor» - пос­редник) - это финансовая операция, при которой клиент переуступает дебиторскую задолженность другой компании в целях немедленного получения большей части платежа и снижения издержек по ведению счетов. Согласно законодательству (ст. 825 ГК РФ) факторинговые операции могут проводить кредитная или коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление таких операций. В настоящее время более 120 кредитных организаций в России предоставляют услугу факторинга, лидерами рынка являются - «Национальная факторинговая компания» (НФК), «Еврокоммерц», «Петрокоммерц», Промсвязьбанк и «НОМОСбанк» (доля рынка - более 80%). В Воронеже факторинг с «регрессом» предоставляется таким «специфичными» для сельскохозяйственных организаций банками, как Россельхозбанк, Промсвязьбанк и другими.
Факторинг как финансовый процесс представляет собой взаимоотношения трех сторон: зерноперерабатывающей организацией, поставщиками зерна и факторинговой компанией (банком). (Рисунок 1.)

Факторинг для роста продаж. Факторинг для поставок в сети. Факторинг для производства Private Label.  Счет К-т. Дата проводки. Реализация продукции покупателю. 62.

Организация, желающая продать свою дебиторскую задолженность, заключает договор финансирования под уступку денежного требования с финансовым агентом. Согласно такому договору продавец реализует свой товар, но не получает за него плату от покупателя, а уступает финансовому агенту право требовать ее с покупателя. При этом поставщик не несет ответственности за получение агентом денег от покупателя (ст. 827 ГК РФ). Поставщик предъявляет банку документы, подтверждающие факт поставки товара или оказания услуги на условиях рассрочки платежа, и в тот же день получает от банка сумму, в размере от 70 до 90% суммы долга в зависимости от фактора риска. Остальные 10 - 30 % суммы долга временно депонируются кредитной организацией в форме страхового резерва при его непогашении покупателем (эта депонированная часть долга за минусом комиссионных 0,5 - 3 % возвращается организации после полного погашения суммы долга покупателем).
Рисунок 1 - Схема факторинговой операции для организаций,
перерабатывающих зерно
Рассмотрим преимущества и недостатки договора факторинга на примере комбикормового завода в таблице 1.
Таблица 1 - Преимущества и недостатки факторинга для комбикормового завода Факторинг
Преимущества
Недостатки
Уменьшение потерь при просрочке платежа (страхование поиска дополнительных источников денежных средств)
Риск уменьшения размеров чистой прибыли. Вознаграждения за оказание факторинговых услуг состоит из фиксированного сбора за обработку документов по поставке, факторинговой комиссии и процентов за использование денежных средств, предоставленных банком клиенту
Гарантированность оплаты комбикорма, актуальность - в реалиях российской экономики сельскохозяйственные фирмы являются наименее устойчивыми и незащищенными, высок риск банкротства из-за чрезвычайных климатических ситуаций
Оплата дополнительного рабочего времени сотрудникам бухгалтерии на выполнение проводок, связанных с факторинговым обслуживанием
Расширение круга покупателей комбикорма за счет более выгодных для них условий оплаты товара: возможность отсрочки, получение товарного кредита, гибкая система цен, что является очень важным потребительским аспектом для фермерских хозяйств, учитывая сезонность работы

Прошу помочь разобраться в бух.учете факторинга у клиента: в…11 сентября 2007

Негативные последствия, связанные с отсутствием нормативно закрепленного порядка отражения операций по договору уступки права требования для целей бухгалтерского и налогового учета. Одним из таких последствий может явиться требование налогового органа включить в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость денежные средства, поступившие клиенту от банка, до того момента, когда денежное требование к финансовому агенту еще не перешло
Экономия на неоправданных затратах, связанных с оформлением кредита
Снижение ликвидных и валютных рисков. Банк отслеживает кредитоспособность заемщиков, что минимизирует потери от неплатежей
Управление дебиторской задолженностью. Банк регулярно предоставляет отчеты по состоянию дебиторской задолженности
Поставщиками зерна и покупателями комбикормов могут быть одни и те же фермерские хозяйства, тогда привлечение факторинга теряет экономическую целесообразность
Эффективность факторинговой операции для организации-продавца определяется путем сравнения уров­ня расходов по этой операции со средним уровнем про­центной ставки по краткосрочному банковскому креди­тованию.
Рассмотрим методику осуществления такого сравнения на примере:
Рассчитаем возможную сумму, затраченную на факторинговые операции для ОАО «Воронежский экспериментальный комбикормовый завод» в 2005 году по следующим данным:
организация ежемесячно продает банку право взыскания дебиторской задолженности на сумму, равную 50% среднемесячной отгрузки;
комиссия банка за осуществление факторинговой операции составляет 1,5 % от суммы долга;
банк оплачивает фирме - продавцу его долговые требования в размере 75% от суммы долга на условиях кредита из расчета 15% годовых. Остаток (25%) по долговому обязательству банк перечисляет после полного расчета покупателя;
по оценкам компании - продавца без предоставления покупателям 30-дневной отсрочки платежа среднемесячные продажи сократятся на 10%.
Определим плановый объем среднемесячной отгрузки с продажей банку права взыскания дебиторской задолженности:
226489 тыс. р. / 12 мес. 0,015 = 141,6 тыс. р.
Плата банку за пользование в течение 30 дней кредитом на сумму 75% отгрузки по факторингу:
9437 тыс. р. 15% / 12= 88,5 тыс. р.
Итого расходы предприятия за пользование факторингом:
141,6 + 88,5 =230,1 тыс. р.
В пересчете расходов на годовые проценты к получаемой от банка факторинговой сумме:
230,1 / (9437 12 = 39% годовых.
Главный недостаток факторинга в том, что его использование обходится организации дороже, чем привлечение кредита. Исследуемая организация, исходя из объективной оценки своих финансовых возможностей, должна на каждый квартал определять предельную сумму отсрочек платежа, которая может быть предоставлена по­купателям комбикорма, также следует определять целесообразность и условия предоставления отсрочки платежа и предусматривать в договорах положения, побуждающие заказчиков избегать нарушения условий расчетов, таким образом, факторинг приемлем для завода, только при острой нехватки финансовых ресурсов для текущей деятельности в период закупки зерна.
Полезность и целесообразность факторинга для организаций обрабатывающих (перерабатывающих) сырье сельскохозяйственного происхождения зависит от типа потребностей самой компании. Если исчерпаны ограниченные возможности кредитования, а объективная потребность в оборотных средствах сохраняется, то факто­ринг, как мы считаем, в данном случае - наиболее рациональное решение. Если же организация за­интересована в страховании своих кредитных рисков, а также, если условия работы с поставщиками зерна сильно зависят от ритмичности оплаты закупок, из-за сезонности его производства факторинг будет лучшим решением.
Если проанализировать недостатки и преимущества факторинга, оценить перспективы роста организации, то, возможно, мы придем к выводу - что именно факторинг является тем самым инструментом для зерноперерабатывающих компаний, который позволит выгодно увеличить продажи комбикорма, максимально эффективно использовать ее оборотные средства и улучшить финансовые взаимоотношения с сельскохозяйственными организациями.

6) Составить необходимые бухгалтерские проводки. Решение: 1) Платеж по факторингу рассчитывается так: К = П * Сф, (1).

Базовые схемы проводок по типовым операциям. Раритет. IAS/IFRS (МСФО).  И, вполне понятно, что эти условия будут не в пользу продавца таких долгов. Что касается уступки, то уступка – не факторинг, а, скорее, цессия.

Подскажите пожалуйста какие будут проводки по факторингу Там же задействованы 3 лица.  В бухгалтерском учете продавца операции по договору факторинга отражаются следующих записями: Дебет 62, Кредит 90, субсчет 1 "Продажи" - 118 000