Факторинг сущность виды и риски проекта

Факторинг: виды, сущность, содержание. 22 мая 2013, просмотров: 2541, Раздел: Бизнес-статьи.  2. Происходит освобождение от риска неоплаты платежа. 3. Упращается структура баланса. 4. Происходит экономия на бухгалтерских и

ЕГЭ 2016 Интересные тесты Изменения 2016 Главная » Экономисту »
Факторинговые операции коммерческого банка
Факторинговые операции коммерческого банка
Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:
Внимание!
Если Вам понравился
наш сайт,
то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.
Сущность и экономические основы применения факторинговых операций
Виды факторинговых операций
Механизм осуществления факторинговой операции
Операции банков с векселями
Выпуск банками собственных векселей
Кредитные операции банка с векселями
Учет векселей
Комиссионные операции банка с векселями Сущность и экономические основы применения факторинговых операций
Факторинговые операции первоначально возникли как операции специализированных торговых посредников, а позднее широкое развитие получили в банковской практике.
Субъектами факторинговой сделки являются: поставщик, покупатель, факторинговые компания или банк фактор, банк гарант. Объект сделки — дебиторская задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.
В российской практике факторинговые операции начали применяться в конце прошлого столетия и наиболее широкое развитие получили в последние годы. Одной из причин широкого развития факторинговых операций является то обстоятельство, что поставщик товара (услуги) может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар (оказанную услугу), не дожидаясь срока расчета с покупателем, что позволяет ему ускорить оборачиваемость средств в расчетах, а также переложить или минимизировать риск неисполнения хозяйствующим субъектом обязательства по оплате товаров или услуг.
Основой факторинга является покупка факторинговой компанией (фактором) у поставщика права на взыскание долгов его покупателей.
В главе 43 ГК РФ дано следующее определение факторинговых операций: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в, счет денежного требования клиента к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения работ или оказания услуг, а клиент уступает финансовому агенту это денежное требование». Обязательства финансового агента могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, предоставление иных услуг.
При рассмотрении сущности факторинговых операций необходимо, прежде всего, установить существенные черты, отличающие их от иных способов финансирования.
Факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции, при этом содержит элементы традиционного краткосрочного кредитования и вексельного кредитования, но отличается как от первого, так и от второго видов кредитования.

знания и понимания природы договоров факторинга, что снижает вероятность рисков от предпринимательской деятельности.  1.1. Сущность и принципы факторинга 5. 5. 1.2. Виды факторинга 10. ГЛАВА 2: Развитие факторинга в России

Вексельная форма кредитования в отличие от факторинга не дает гарантии в своевременной оплате, а принудительное исполнение вексельных обязательств требует дополнительных расходов. При традиционном кредитовании весь риск неплатежа, а соответственно, и возвратности кредита ложится на поставщика.
Факторинг можно рассматривать как особую форму кредита, хотя традиционно его трактуют как комиссионную и кредитную операцию, поскольку банк или специализированная факторинговая компания принимают на себя обязательство за комиссионное вознаграждение взыскивать с должников платежи, предоставляя кредит продавцу сразу после отгрузки товаров. При осуществлении факторинговой операции банк фактор предоставляет специфический кредит, погашение которого производится не самим заемщиком (предприятием кредитором), а должником (покупателем) путем исполнения платежа по уступленному денежному требованию.
При классическом кредитовании банк финансирует только заемщика, а при осуществлении факторинговой операции заемщику может предоставляться целый комплекс услуг управление дебиторской задолженностью, страхование от кредитного, валютного и иных видов рисков, ведение бухгалтерского учета заемщика и др.
При предоставлении факто рингового кредита в обязательном порядке соблюдается срочность, кроме того, факторинговое обслуживание — это платная услуга фактора (банка или факторинговой фирмы). Все вышеперечисленные обстоятельства позволяют отнести данную операцию к специфической форме кредитных отношений.
Что касается субъектов факторинга, то факторинговое обслуживание наиболее эффективно для мелких и средних предприятий, которые, как правило, испытывают трудности с источниками кредитования. В связи с недоступностью обычных рынков капитала у мелких и средних предприятий возрастает потребность в краткосрочном коммерческом и банковском кредитах, необходимых для пополнения оборотных средств.
Кроме того, предприятие поставщик, пользуясь услугами факторинговой компании (банка), зачастую перекладывает на фактора и страхует значительную часть рисков, сопровождающих его коммерческую деятельность:
- кредитные риски, связанные с неоплатой или несвоевременной оплатой поставок;
- процентные риски, возникающие у компаний, использующих привлеченные оборотные средства, при резком повышении стоимости которых происходит рост цен на товары за счет роста себестоимости. При использовании факторинга поставщик получает гарантию неизменности стоимости предоставленных ему денежных ресурсов;

Факторинг вклчает инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.  1.1. Сущность и принципы факторинга 5. 5. 1.2. Виды факторинга 10. ГЛАВА 2: Развитие факторинга в России: проблемы и

- риски ликвидности, связанные с возникновением недостатка средств, для покрытия собственных обязательств поставщика. При использовании факторинга поставщик получает денежные средства практически в момент поставки;
- валютные риски, возникающие при поставках товаров (работ, услуг) на экспорт в связи с изменением курса национальной валюты по отношению к иностранной.
Субъектами факторингового обслуживания выступают как банки, так и специализированные факторинговые фирмы.
В настоящее время любая факторинговая компания мира может быть отнесена к одному из трех типов:
1) компании, принадлежащие банкам или другим учреждениям кредитно-финансовой сферы;
2) компании, принадлежащие крупным промышленным компаниям и топливно-нефтяному комплексу;
3) компании смешанного типа.
Правовой базой осуществления факторинговых услуг в нашей стране является глава 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ. Отличительной особенностью факторинговой сделки является то, что в основе она имеет кредитный характер, в отличие от простой уступки права, цессии. В этой связи ГК РФ (ст. 825) определено обязательное лицензирование этого вида финансовой деятельности. Однако до настоящего времени закон не установил данный лицензирующий орган.
Виды факторинговых операций
Осуществляемые в настоящее время факторинговые операции можно классифицировать по следующим признакам:
- по территории действия;
- по форме заключаемого договора;
- по минимизации риска;
- по объему оказываемых услуг;
- по видам заключаемых договоров.
Внутренний факторинг характеризуется тем, что все субъекты факторинговых отношений: (покупатель, поставщик, факторинговая компания) находятся в одной стране. Международный факторинг предполагает, что его участники расположены в разных государствах. Двухфакторная система международного факторинга предполагает взаимодействие двух факторинговых компаний; фактора экспортера, обслуживающего сделку в стране экспортера, и фактора импортера, обслуживающего сделку в стране импортера.
При прямом экспортном факторинге экспортер заключает договор в своей стране. В этом случае факторинговая компания принимает на себя кредитный риск, а оценка кредитоспособности плательщика и инкассирование документов по его поручению производится факто ринговыми компаниями страны импортёра. Прямой импортный факторинг применяют в тех случаях, когда от фактора не требуется кредитование экспортера против переуступки экспортной выручки. Как правило, это связано с невозможностью для фактора импортёра напрямую кредитовать зарубежную коммерческую фирму, а также с отсутствием доверительных взаимоотношений между факторами.
Прямой импортный факторинг осуществляется: только в двух формах:
- инкассирование выручки по платежным обязательствам импортера;
- выдача платежных гарантий за импортера.
По форме заключаемого договора различают конвенционный (открытый) и конфиденциальный (тихий, закрытый) факторинг.
Конвенционный (открытый) факторинг — универсальная система финансового обслуживания дебиторской задолженности клиента. При этом дебитор извещается об уступке денежного требования и погашает свое обязательство фактору.
По объему оказываемых услуг выделяют полный факторинг и частичный. Полный факторинг включает комплексное обслуживание клиента, включающее кредитование товаров отгруженных, ведение для клиента бухгалтерского учета, консультирование его по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, своевременного получения платежей, а также информирование его о рынках сбыта, ценах на товары, платежеспособности будущих покупателей и т.п. За клиентом практически сохраняются только производственные функции. При такой форме факторинга клиент может существенно сократить собственный штат служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк как фактор.
Частичный факторинг ограничивается выполнением отдельных операций: уступка права требования, инкассирование дебиторской задолженности.
По соглашению между поставщиком и фактором предоставление факторинговых услуг может предусматривать право регресса, т.е. право возврата банком поставщику неоплаченных покупателем счетов и возмещения поставщиком кредита банку. Соответственно этому выделяют факторинговые операции с правом регресса и без права регресса. Однако в мировой практике факторинг с регрессом применяется редко, и, как правило, банки весь риск неплатежа берут на себя.
Правовой основой факторинговых операций коммерческого банка является договор, определяющий обязательства и ответственность сторон.
В частности, в нем оговариваются:
- вид факторинга, дополнительные виды услуг клиенту;
- срок действия договора;
- перечень покупателей, счета которых будут переуступаться;
- порядок передачи документов и перечисления денег;
- лимиты кредитования;
- предельная сумма аванса (обычно не более 80% суммы счета);
- размеры и порядок оплаты вознаграждения (проце

Исаева П.Г. – к.э.н., доцент кафедры «налоги и денежное обращение» ДГУ. Сущность кредитного риска, его факторы и виды.  - сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

В мировой практике факторинг с правом регресса применяется редко — факторинговые фирмы, как правило, весь риск неплатежа покупателя берут на  = К содержанию =. Похожие документы: "58. Сущность, содержание и виды факторинга".

Факторинг с регрессом (англ. recourse factoring) — вид факторинга  Из-за полного отсутствия на тот момент какой-либо методической литературы и невозможности получить доступ к мировому опыту, сущность этой услуги была несколько извращена.