Финансовый анализ страховых организаций программное обеспечение

1.4 Программа "Финансовый анализ". 1.5 Программа "Альт-Финансы".  банков, аудиторских и консалтинговых фирм, учебных заведений, страховых организаций.  Типы прикладного программного обеспечения. Работа в СПС "Консультант плюс" с

АККРЕДИТОВАННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Московский финансово-юридический университет МФЮА
Кафедра Экономики и финансов
Кондрашкина Дарина Юрьевна
Финансовый анализ страховых организаций
Краткий конспект лекций
«Финансовый анализ страховых организаций»
для студентов обучающихся
по специальности 080105.65 « Финансы и кредит»
Москва 2012
Утвержден на заседании кафедры Экономики и финансов
Протокол № 5 от 02.03.2012 г.
Рекомендован к изданию учебно-методическим советом МФЮА
Протокол № 33-А/11-12 от 11.03.2012 г.
Кондрашкина Д.Ю. Краткий конспект лекций « Финансовый анализ страховых организаций » для студентов обучающихся
по специальности 080105.65 « Финансы и кредит»
Москва, МФЮА, 2012 г. 135 с.
Оглавление
Введение 3
Тема 1. Ключевые категории и положения финансового анализа деятельности страховой организации 6
Тема 2. Общие показатели финансового анализа деятельности страховых организаций 17
Тема 3. Методические основы и практический ракурс анализа платежеспособности страховой организации 52
Тема 4. Анализ финансовой устойчивости страховой организации 70
Тема 5. Показатели эффективности инвестиционной деятельности страховщиков 104
Тема 6. Анализ уровня перестраховочной защиты 116
Тема 7. Анализ рентабельности деятельности страховой организации 129
Введение
Финансовый анализ страховых организаций (далее ФАСО) – совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховой организации, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Надежность страховой организации, прежде всего, подразумевает финансовую устойчивость страховой организации.
Финансовая устойчивость страховой организации – это характеристика стабильности финансового состояния страховой организации. Стабильность финансового состояния страховой организации – это, прежде всего платежеспособность конкретной страховой организации, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы – это причины результатов деятельности страховой организации, где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах.
В содержательном плане ФАСО представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей финансово–хозяйственной деятельности страховой организации, реальному положению дел. Финансово–хозяйственная деятельность страховой организации характеризуется в терминах стоимостных оценок, в основе которых лежит денежная доминанта. Это условие позволяет считать анализ финансово–хозяйственной деятельности страховой организации финансовым анализом страховых организаций.

Оно является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной  В.В. Ковалев – М.: Финансы и статистика, 2006 - 512 с. 23 Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций. /

Особое внимание, уделяемое финансово - хозяйственной деятельности страховой организации, обусловлено ее социальной миссией и регулирующей ролью в рыночной экономике. Информация о реальном положении дел страховой организации нужна различным пользователям, как внутренним – для принятия управленческих решений, так и внешним – для принятия решения о взаимодействии с конкретной страховой организацией.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Доступным источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Назначение любой (финансовой) бухгалтерской отчетности – помочь пользователям услуг (продукции) данного предприятия определиться с его надежностью. Не всегда и не каждый может объективно оценить финансовое состояние страховой организации. Возникает проблема умения читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации.
В существующих формах отчетности страховых организаций практически не возможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По – сути, здесь форма оторвана от содержания. Кроме этого, сама структура отчетности страховой организации резко отличается от общепринятой структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий (см.прил. А, Б). Следовательно, приоритет в ФАСО отдается не анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности, а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово-хозяйственную деятельность страховой организации и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа.
Специфика страховой деятельности во многом опровергает общепринятые постулаты финансового менеджмента предприятий и накладывает особый отпечаток на методику финансового анализа страховых организаций. Специфику страховой деятельности можно свести к трем составляющим:
1) отсутствие в страховой организации промышленного цикла, как такового;
2) инверсия эксплуатационного цикла страховой организации, где в начале производится оплата страховой услуги, а затем её оказание и не всем страхователям;
3) особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховой организации.

деятельности Финансы страховой компании, как и любого другого предприятия или организации являются частью финансовой  174000Программное обеспечение (3 Microsoft Office, 3 программы для анализа данных)85000Средства связи (3

Кроме этого, термины и показатели, используемые в страховом деле уникальны, что также выделяет ФАСО в особую предметную область финансового анализа.
Содержание методики финансового анализа страховых организаций изначально предполагает исследование базовых понятий финансового менеджмента страховой организации, затем отбор и классификация показателей, после этого их оценка и соответствующие выводы (это своеобразный алгоритм ФАСО).
В основе всякого рода страхования лежит риск, т.е. вероятность и случайность наступления страхового события, что накладывает особый отпечаток на планирование и организацию страховой деятельности. Это так же вызывает и определенную сложность применения к оценке деятельности страховой организации традиционных методик финансового анализа. В остальных подходах, философия и методы финансового анализа страховых организаций остаются неизменными, как и для любого хозяйствующего субъекта.
Тема 1. Ключевые категории и положения финансового анализа деятельности страховой организации
1.1 Место и роль финансового анализа в системе управления страховой организацией.
1.2 Пользователи финансово-аналитической информации как субъекты анализа.
1.3 Цели и задачи финансового анализа.
1.4 Общая характеристика методов финансового анализа.
1.5 Информационное и алгоритмическое обеспечение финансового анализа.
1.1 Место и роль финансового анализа в системе управления страховой организацией.
В основе финансового анализа страховых организаций лежат общая теория и методика финансового анализа, единые для любой сферы его приложения.
Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях.
Как и для организаций других отраслей экономики (промышленность, торговля, банковский бизнес, сфера услуг), анализ хозяйственной деятельности играет большую роль в управлении в страховом бизнесе. По степени детализации можно выделить два основных вида проводимого анализа хозяйственной деятельности страховой организации:
финансовый анализ (на основе форм сводной финансовой отчетности за прошедший период – баланса на начало и конец периода и отчета о прибылях и убытках). Финансовый анализ может проводиться как самой страховой организацией, так и внешними пользователями информации (например, крупными клиентами, конкурентами), так как этот вид анализа основывается на данных публичной (открытой) отчетности;
управленческий анализ (на основе форм сводной финансовой отчетности и оперативных (внутренних) данных страховой организации). Данный вид анализа проводится сугубо для внутренних целей организации, так как он основывается на использовании, в том числе коммерческой (закрытой) информации.
Финансовый анализ страховых организаций – совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховой организации, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Надежность страховой организации, прежде всего, подразумевает финансовую устойчивость страховой организации.
Объектом финансового анализа является страховая организация. Предметом финансового анализа выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией.
1.2 Пользователи финансово-аналитической информации как субъекты анализа
Стороны, заинтересованные в информации о деятельности страховой организации, можно условно разделить на две основные категории: внешне и внутренние пользователи.
К внутренним пользователям информации относится управленческий персонал предприятия. Он принимает различные решения производственного и финансового характера. На базе отчетности составляется финансовый план организации на будущий год, принимаются решения об увеличении или уменьшении объема услуг, ценах на услуги, направлениях инвестирования ресурсов организации, целесообразности привлечения кредитов и прочее. Очевидно, что для принятия таких решений требуется полная, своевременная и точная информация, поскольку в противном случае страховая организация может понести большие убытки и даже обанкротиться. Кроме того, финансовая отчетность является связующим звеном между организацией и ее внешней средой. Целью представления организацией отчетности внешним пользователям в условиях рынка является получение дополнительных финансовых ресурсов на финансовых рынках. Таким образом, от того, что представлено в финансовой отчетности, зависит будущее страховой организации.
Среди внешних пользователей финансовой отчетности выделяются, в свою очередь, две группы: пользователи, непосредственно заинтересованные в деятельности страховой организации, и пользователи, опосредованно заинтересованные в ней.
К первой группе относятся:
нынешние и потенциальные собственники страховой организации, которым необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственных средств и оценить эффективность использования ресурсов руководством организации;
нынешние и

isea.ru›edu…Страхование…Финансы страховых…анализ…Показать ещё с сайтаПожаловаться

Куликов С.В Финансовый анализ страховых организаций: Учебно-методический комплекс. - Новосибирск: НГУЭУ. - 90 с., 2005. Цель данного учебно-методического комплекса

ГЛАВА 3. Методические рекомендации по обеспечению финансовой устойчивости страховой организации. 3.1 Условия обеспечения финансовой устойчивости ООО «СК» ОРАНТА».