Как определить чистую прибыль страховщика

Эффективность страховых операций (ПЭсо) можно определить как отношение технического  где ТР технический результат (выручка страховщика) = (стр. 070 + стр. 170, ф. 2)  Это, по сути, модифицированная формула Дюпона, где чистая прибыль

ID: 32169
Название работы: Доходы, расходы и прибыль страховщика
Категория: Лекция
Предметная область: Налоговое регулирование и страхование
Описание: Расходы страховой компании. Главной особенностью деятельности страховой компании является то что в отличие от сферы производства где товаропроизводитель сначала осуществляет расходы на выпуск продукции а потом уже компенсирует их за счет выручки от реализации страховщик вначале аккумулирует средства которые поступают от страхователя создавая необходимый страховой фонд а лишь после этого несет расходы связанные с компенсацией убытков по заключенным страховым соглашениям. Двойственный характер деятельности страховщика одновременное...
Язык: Русский
Дата добавления: 2013-09-04
Размер файла: 143.5 KB
Работу скачали: 67 чел.
21
тема 11. ДОХОДЫ, расход ы И ПРИБЫЛЬ СТРАХОВщика
Доходы страховщика.
2. Расходы страховой компании.
3. Прибыль страховщика.
4. Налогообложение страховых компаний.
Доходы страховщика.
Главной особенностью деятельности страховой компании является то, что в отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала осуществляет расходы на выпуск продукции, а потом уже компенсирует их за счет выручки от реализации, страховщик вначале аккумулирует средства, которые поступают от страхователя, создавая необходимый страховой фонд, а лишь после этого несет расходы, связанные с компенсацией убытков по заключенным страховым соглашениям.
Такой вид отношений позволяет страховщику накапливать значительные финансовые ресурсы и выполнять активную роль на рынке капитала, поскольку аккумулированные средства требуют эффективного управления.
Двойственный характер деятельности страховщика (одновременное осуществление страховой и инвестиционной деятельности) предопределяет специфику его доходов.
Доходы страховщика можно разделить на три большие группы:
• доходы от основной, т. е страховой деятельности (все поступления в пользу страховщика, связанные с проведением страхования и перестрахования);
• доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, то есть связанные с инвестированием и размещением временно свободных средств (как собственных, так и средств страховых резервов);
• другие доходы, то есть те, которые не относятся ни к страховым, ни к инвестиционным доходам, но появляются у страховщика в процессе его обычной хозяйственной деятельности и чрезвычайных событий.
Доходы от страховой деятельности являются первичными доходами страховой компании. Именно на привлечение этих доходов рассчитывает страховщик, появляясь на страховом рынке и предлагая страховые услуги за определенную плату.

В соответствии с информацией отчета о прибылях и убытках страховой организации определим величину чистой прибыли по  в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 2402 тыс. руб., т.е. почти в 2 раза, при этом премии страховщика значительно снизились.

Платой за страхование является страховая премия, какую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования. Только после уплаты страхователем страховой премии (или первого платежа страховой премии, когда она уплачивается в несколько сроков) договор страхования вступает в силу, если другое не предусмотрено соглашением сторон. Своевременное внесение страховых премий – одна из важнейших обязанностей страхователя относительно страховщика. Именно поступление страховой премии приводит в действие механизм страховой защиты.
Страхователи имеют право платить страховые премии как денежной наличностью, так и безналичным путем. Страховые премии на территории нашей страны уплачиваются лишь валютой Украины за исключением тех случаев, когда страхователем является нерезидент. Он может платить премию как валютой Украины, так и иностранной свободно конвертируемой валютой.
Страховая премия определяется в зависимости от суммы, на которую заключается договор страхования (страховой суммы), и страхового тарифа (страховой тариф еще называют ставкой страховой премии). Размер и порядок определения страховой суммы, а также уровень страховых тарифов – важнейшие элементы договора страхования, именно они служит финансовой основой взаимоотношений между страхователем и страховщиком, поскольку оказывают непосредственное влияние на цену страховой услуги. Цена страховой услуги (страховая премия) в большинстве случаев исчисляется по формуле:
Страховая премия = Страховая сумма х Страховой тариф
Страховая сумма, согласно закону Украины «О страховании», - это денежная сумма, в пределах которой страховщик в соответствии с условиями страхования обязан провести выплату при наступлении страхового случая. Это та сумма, на которую заключается договор страхования.
В обязательных видах страхования страховая сумма (или минимальное ее значение) устанавливается, как правило, в соответствии с законодательными актами. Например, минимальная страховая сумма по обязательному страхованию гражданской ответственности собственников транспортных средств составляет в Украине 500 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан за вред, причиненный жизни и здоровью третьих лиц, и 1500 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан за вред, причиненный имуществу третьих лиц. Это означает, что при проведении этого вида страхования страховщик несет ответственность по каждому конкретному договору по меньшей мере в таких объемах.

Выручка страховщика формируется за счет  Распределение прибыли : По результатам 2006 года чистая прибыль Общества составила 9 556 тыс. рублей.

В добровольных видах страхования страховую сумму устанавливают страховщик и страхователь самостоятельно, по взаимному согласию. При этом в договоре страхования обязательно может быть указан ее размер, а в Правилах страхования – порядок определения.
В зависимости от отрасли страхования (имущественное, личное, страхование ответственности) выбирается тот или иной подход к определению страховой суммы.
Так, в имущественном страховании страховая сумма устанавливается в пределах стоимости имущества по ценам и тарифами, которые действуют на момент заключения договора, если другое не предусмотрено договором страхования или условиями обязательного страхования. На практике действительная стоимость имущества обычно рассчитывается как стоимость приобретения имущества за вычетом износа. Износ исключается из-за того, что страхование по своей сущности предназначено лишь для компенсации реальных убытков и не может быть для страхователя источником получения дополнительных доходов.
В личном страховании размер страховой суммы не лимитируется. Объектом страхования является жизнь, здоровье и трудоспособность человека, которые не имеют стоимостной оценки. Поэтому страховая сумма, на которую заключается договора личного страхования, теоретически может быть сколь угодно большой. Но на практике ее размер ограничивается способностью страхователя платить соответствующие премии, ведь размер страховой премии рассчитывается умножением страховой суммы на страховой тариф.
Иногда страховщик предлагает страховые полисы личного страхования со стандартной, заранее определенной страховой суммой и заранее определенной соответствующей страховой премией. Это создает удобства в отношениях между сторонами, но не означает, что страхователь должен при любых условиях согласиться с предложенной страховой суммой. Он всегда имеет право выбора, за исключением обязательных видов личного страхования, в которых страховая сумма определяется законодательно и не может быть изменена ни страхователем, ни страховщиком.
Страховые выплаты в пользу страхователя по договорам личного страхования осуществляются независимо от суммы, которую может получить получатель по государственному социальному страхованию, социальному обеспечению, и суммы, которая должна быть ему уплачена как возмещение убытков по имущественному страхованию. Даже если страхователь имеет несколько договоров личного страхования, все они считаются действительными в полном объеме, поскольку страхователь платил страховые премии по каждому договору. Страховые выплаты он получит в соответствии с условиями каждого из них. Стоимостные ограничения здесь отсутствуют. В личном страховании понятие «двойного» страхования не используется из-за невозможности определения стоимости жизни и здоровья человека – они бесценны.
При заключении договоров страхования ответственности определить страховую сумму и, соответственно, размер страховой премии сложно. Эти договора связаны с компенсацией убытков, причиненных страхователем жизни, здоровью и имуществу третьего лица. Кто именно будет этим третьим лицом, какой размер убытков он получает – никому неизвестно. Поэтому в договорах страхования ответственности обычно устанавливается лишь лимит страховой суммы, который может и не отвечать размеру причиненных убытков, но он ограничивает размер страховых выплат со стороны страховщика по каждому конкретному договору. Поскольку договора страхование ответственности чаще всего заключаются под влиянием требований международных соглашений или требований внутреннего законодательства страны, то в соответствии с указанными требованиями, как правило, устанавливается и лимит страховой суммы.
Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы или со стоимости объекта страхования (то есть с полной страховой суммы) за определенный период страхования.
Если речь идет о ставке премии с единицы страховой суммы, то она устанавливается в стоимостном выражении (в гривнах или копейках с каждой тысячи или сотни страховой суммы). Например, если страховая сумма по договору страхования – 6 тыс. грн, а ставка страховой премии – 2,1 грн. с каждой сотни, то сумма страховой премии будет составлять 126 грн (2,1 грн. 0,05).
В практике украинских страховщиков наиболее распространенным является установление ставки премии в процентах. Для западных компаний обычным является установление ставки премии в денежном выражении.
Страховые тарифы (или максимальный их размер) по обязательным видам страхования устанавливаются соответствующими законодательными актами. Страховые тарифы по добровольным видам разрабатываются страховщиками самостоятельно и потом утверждаются государственным наблюдательным органом в сфере страхования при рассмотре

Размер тарифной прибыли определяется потребностями страховщика в средствах на развитие страхования.  ПРИБЫЛЬ СФЕРЫ УСЛУГ, ЧИСТАЯ - прибыль, определяемая путем исключения из валовой прибыли величины потребления

Диагностическая карта имеет определённый срок действия, зависящий от возраста вашей верной лошадки.  Сборы 25 страховых компаний по КАСКО за 2013. Рэнкинг страховщиков по размеру чистой прибыли за 2013.

СПРАВОЧНО: Результат от переоценки имущества, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода.  Примечания: <1> Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховщика. <