Корреспонденция счетов банковских операций

Схемы корреспонденций счетов. Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс.  В силу абз. 9 пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ осуществление банками банковских операций, в том18 января 2013

Обучение
Linux Unix Алгоритмические языки Аналоговые и гибридные вычислительные устройства Архитектура микроконтроллеров Введение в разработку распределенных информационных систем Введение в численные методы Дискретная математика Информационное обслуживание пользователей Информация и моделирование в управлении производством Компьютерная графика Математическое и компьютерное моделирование Моделирование Нейрокомпьютеры Проектирование программ диагностики компьютерных систем и сетей Проектирование системных программ Системы счисления Теория статистики Теория оптимизации Уроки AutoCAD 3D Уроки базы данных Access Уроки Orcad Цифровые автоматы Шпаргалки по компьютеру Шпаргалки по программированию Экспертные системы Элементы теории информации Главная Тексты статей Добавить статьи Форум Контакты
При аудите операций по расчетному счету аудитору необходимо проверить:
- соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, ука­занным в приложенных к ним оправдательных первичных документах;
- наличие в первичных документах, приложенных к выпискам, штампа банка. В случае выявления документов без штампа банка ауди­тору целесообразно провести встречную проверку в банке путем пись­менного запроса с целью проверки правильности произведенной опе­рации;
- правильность и полноту зачисления денежных средств, сдан­ных в банк наличными;
- обоснованность перечисления денежных средств акцептован­ными платежными поручениями через почтовые отделения связи (де­понированная заработная плата, алименты и т.п.), а также достовер­ность указанных в перечне почтовых адресов получателей переводов;
- правильность отражения в учете операций, связанных с конвер­тацией рублей;
- правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке, отражение этих операций в бухгалтерском учете на соответствующих счетах. Особое внимание аудитору следует обратить на те операции, которые по бухгалтерскому учету списаны (минуя сче­та расчетов) на затраты производства (балансовые счета 20, 23, 25, 26) или издержки обращения (счет 44);

Корреспонденция счетов: Организация приобрела сырье с отсрочкой платежа, при  Согласно п.8 ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" выдача банковских гарантий относится к банковским операциям.

- полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним. Полноту банковских выписок устанавливают по их постранич­ной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равнять­ся остатку средств на начало периода в следующей выписке.
В тех случаях, когда аудитор обнаруживает в выписках банка неого­воренные исправления и подчистки, ему следует провести встречную проверку в учреждении банка.
Анализ операций, совершенных в отчетном периоде, осуществля­ется путем тщательного изучения выписок с приложенными к ним платежными документами. Такая проверка позволяет выявить бездо­кументальное списание средств или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные документы подтверждают другие цели. Одновременно банковские документы изучаются по существу. Ауди­тору необходимо выяснить, допускаются ли незаконные банковские операции (при отсутствии договоров между предприятиями, по бесто­варным счетам и т.п.); полноту и своевременность оприходования оп­лаченных товарно-материальных ценностей, достоверность докумен­тов на получение ссуд или предоставление займов; правильность и за­конность операций с аккредитивами.
При проверке поступивших на счета денежных средств следует ус­тановить правильность их учета и полноту зачисления. Для учета бан­ковских операций используются счета 51 «Расчетный счет» и 55 «Спе­циальные счета в банках».
Перечисленную покупателями выручку сверяют с записями в учет­ных регистрах по счетам учета реализации — 90 «Продажи», 91 «Про­чие доходы и расходы», а также по счету учета расчетов с покупателями и заказчиками 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Поступле­ние денежных средств от прочих дебиторов (по договорам аренды, со­вместной деятельности, штрафных санкций и др.) проверяют по дан­ным выписок и приложенных к ним документов, а при необходимо­сти — и учетных записей у организаций-контрагентов (встречная про­верка). Выясняется также правильность указания корреспонденции счетов по зачислению денежных средств на счета в банках, своевре­менность выделения НДС по поступившим суммам выручки, авансов идр. Суммы, не подтвержденные документально, должны учитываться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям».

На каждую операцию Если в выписке указан банковский счет рублевый - то и коррсчета все будут рублевые (51, 57.1  Корреспонденция счетов: 1.Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы (из банка) Дт 50 кт 51 2.Сдана на склад

Загрузка...
Аналогично осуществляется контроль операций по списанию де­нежных средств с расчетного и других банковских счетов. Особое вни­мание уделяется своевременности и полноте оприходования в кассу полученных из банка наличных денег, законность перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов. Такие операции должны быть подтверждены документально (договорами, актами сдачи-приемки выполненных работ, накладными на материальные ценности и др.). Если предприятие осуществляет переводы сумм зара­ботной платы, удержаний по исполнительным листам и т.д., то их обоснованность обеспечивается как наличием первичных учетных до­кументов, так и реальностью указанных в них адресов получателей средств.
Правильность корреспонденции счетов по списанию денежных средств с расчетного и других счетов проверяется по данным учетных регистров по счетам 51 и 55. Так, следует уточнить правомерность от­несения на издержки отдельных видов расходов. Как правило, средст­ва, списанные с расчетного и других счетов в банках, предварительно отражаются на счетах учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, разными дебиторами и кредиторами — 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми» — и на счета издержек (20, 26, 44 и др.) непосредственно не отно­сятся. Исключение составляют расходы по внереализационным опе­рациям, которые сразу списывают на счет 99 «Прибыли и убытки» по мере их оплаты. Тем самым обеспечивается необходимая аналитич­ность учета, возможность контроля отдельных видов затрат. Поэтому аудитор должен убедиться, что под видом текущих затрат не списаны расходы на капитальные вложения, на научно-исследовательские ра­боты, на оплату социально-бытовых и других услуг, которые должны финансироваться за счет чистой прибыли или фондов. Для этого про­водится сплошная проверка документов и взаимная сверка регистров учета по указанным счетам. Обнаруженные нарушения фиксируются в рабочих документах аудитора.
На заключительном этапе проверки данного блока операций уста­навливается реальность и законность операций по счету 57 «Переводы в пути». На эти счета иногда необоснованно относят просроченную де­биторскую задолженность, искажая тем самым финансовую отчет­ность. По счету 57 выясняется реальное отражение средств, направ­ленных для зачисления на расчетный счет (путем инкассации, сдачи в вечернюю кассу банка, через отделение связи и др.).
Типичные ошибки, выявляемые аудитором при аудите различных видов операций по счетам:
- отсутствие платежных документов, подтверждающих факт со­вершения операций, или оформление их ненадлежащим образом;
- отсутствие приложений к платежным документам, послужив­ших основанием для совершения операций;
- перечисление авансов по бестоварным счетам, без предвари­тельного оформления договора и по другим сомнительным опера­циям;
- несоответствие данных в платежных поручениях данным вы­писки банка;
- некорректная корреспонденция счетов по учету банковских операций.
Аудит операций с наличной валютой | Аудит учета операций на валютных счетах
Карта сайта Карта сайта укр
Полезное
Аппаратное и программное обеспечение Графика и компьютерная сфера Интегрированная геоинформационная система Интернет Компьютер Комплектующие компьютера Лекции Методы и средства измерений неэлектрических величин Обслуживание компьютерных и периферийных устройств Операционные системы Параллельное программирование Проектирование электронных средств Периферийные устройства Полезные ресурсы для программистов Программы для программистов Статьи для программистов Cтруктура и организация данных
Полезен материал? Поделись:

Схемы корреспонденций счетов. Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс.  Ведение банковских счетов физических и юридических лиц относится к числу банковских операций (п. 3 ч. 1 ст17 января 2014

На каком счете ведется синтетический учет кассовых операций и с какими счетами он корреспондирует?  12000. 43. Снято средства 3 банковского счета в кассу предприятия.

Учет банковских операций 1C.  Корректные корреспонденции счетов 1C. В программе "1С Бухгалтерия 8” реализована возможность формирования списка корректных корреспонденций счетов.