Материальная помощь не работнику организации страховые взносы

Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не  Страховые взносы. Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О

Главная - Статьи Как материально помочь работнику, не начисляя страховых взносов и НДФЛ
Для справки
Не облагается страховыми взносами вся сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику:
- для возмещения ущерба, причиненного чрезвычайным обстоятельством, стихийным бедствием;
- в связи со смертью члена семьи;
- при рождении (усыновлении) ребенка, в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Отметим, что если абстрагироваться от нормы п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, освобождающей от начисления взносов только материальную помощь в размере 4000 руб. в год, то исходя из других норм Закона N 212-ФЗ можно прийти к выводу, что любая материальная помощь, выплата которой не предусмотрена трудовым договором, объекта обложения страховыми взносами не образует. При том что удержать НДФЛ с сумм материальной помощи, превышающей 4000 руб. в год на одного работника, в любом случае придется, независимо от того, предусмотрена такая выплата в трудовом договоре или нет. Однако, скорее всего, внебюджетные фонды с такой трактовкой норм Закона N 212-ФЗ не согласятся. Поэтому руководствоваться этой позицией можно, только если вы готовы отстаивать ее в суде. А сейчас рассмотрим более или менее безопасные способы оказания работнику материальной помощи в размере большем, чем 4000 руб., которые позволяют не сильно потерять на "зарплатных налогах".
Способ 1. Выдаем беспроцентный заем и не требуем его возврата
В этом случае выигрывают оба: работник получает финансовую поддержку, а работодатель не начисляет страховые взносы. Кроме того, и НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом исчислять не нужно, поскольку датой получения такого дохода, по мнению Минфина, является дата возврата заемных средств. А значит, если возвращать деньги работник не будет, то и дохода у него не возникнет.

В помощь бухгалтеру Минфин РФ Пенсионный фонд РФ ФСС РФ РОССТАТ РФ по Тюменской области Бизнес-икубатор  Загрузить карточку предприятия Название организации ИНН/КПП Юридический адрес Адрес доставки. Контактное лицо.

Кстати, некоторые специалисты считают, что НДФЛ с экономии на процентах за пользование беспроцентным займом исчислять вообще не нужно. Дело в том, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является день уплаты процентов по полученным займам. А для случаев получения беспроцентного займа дата получения дохода от экономии на процентах Налоговым кодексом не определена. Невозможность определить дату, на которую доход считается полученным, влечет за собой невозможность определения ставки рефинансирования, необходимой для расчета налоговой базы. Получается, что порядок исчисления НДФЛ с такого дохода НК не определен. Значит, и налог с этого дохода следует считать неустановленным.
Конечно, не удерживая НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам, налоговый агент рискует столкнуться с возражениями проверяющих. Но в нашей ситуации такого риска нет, поскольку изначально предполагается, что заем работник возвращать не будет.
Хотя, конечно, работник рискует тем, что работодатель по каким-либо причинам может потребовать возврата выданной таким образом "материальной помощи". Однако такие риски есть только до тех пор, пока не истекут 3 года со дня, определенного как срок возврата займа. А по истечении этих 3 лет организация сможет учесть сумму невозвращенного займа в налоговых расходах.

Что касается отчислений в страховые фонды РФ, то ими не будут облагаться следующие суммы материальных выплат  Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС. Материальная помощь выдается работнику организации.

Подытожим:
(+) на сумму займа страховые взносы не начисляются;
(+) проверяющие органы вряд ли предъявят претензии;
(+) НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом и с суммы самого займа не исчисляется.
Способ 2. Выплачиваем материальную помощь члену семьи работника
Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Следовательно, если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Вот плюсы и минусы этого варианта:
(+) на материальную помощь, выплаченную членам семьи работника, страховые взносы не начисляются;
(+) претензий проверяющих не будет;
(-) с материальной помощи, выплачиваемой членам семьи работника, нужно исчислить и удержать НДФЛ и подать в налоговые органы сведения о доходах этих физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Способ 3. Оформляем договор дарения денег
Объектом обложения взносами не признаются выплаты по договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество. А с точки зрения ГК РФ деньги - это такое же имущество, как, скажем, телефон или автомобиль. Следовательно, если передачу денег работнику (или члену его семьи) оформить договором дарения, то такая выплата взносами облагаться не будет. Однако необходимо принять во внимание возможные риски претензий контролеров. Ведь дарение денег работникам - достаточно экзотическая операция, которая обязательно обратит на себя их внимание.
В результате:
(+) на подаренные деньги страховые взносы не начисляются;
(-) стоимость подарков облагается НДФЛ в сумме, превышающей 4000 руб. в год на одного работника (или члена его семьи);
(-) возможны претензии проверяющих органов, которые будут утверждать, что выплата денег - не что иное, как выплата материальной помощи.
Способ 4. Арендуем имущество у работника
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты по договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). И это тоже можно использовать при необходимости помочь работнику деньгами. Например, арендовав у работника какое-либо имущество, которое можно использовать в деятельности организации. Размер арендной платы устанавливается по соглашению сторон и фиксируется в договоре. Правда, более или менее существенные суммы можно выплачивать разве что при аренде автомобилей и помещений, а такое имущество есть не у каждого работника и не всегда необходимо организации.
Плюсы и минусы этого варианта:
(+) на арендную плату страховые взносы не начисляются;
(+) арендная плата уменьшает налогооблагаемую прибыль;
(-) со всей суммы арендной платы придется удержать НДФЛ;
(-) не всегда у работника есть то, что организация может взять в аренду.
*
Как видим, есть много вариантов и поддержать работника, и сэкономить на взносах. И все же самый безопасный вариант - выплатить вместо материальной помощи премию. Найти для этого повод можно всегда. И хотя вам придется начислить взносы и удержать НДФЛ, все эти суммы вы сможете учесть в налоговых расходах без всяких рисков.

Налоговое планирование. Аудит налогов. Организация налогового учета. Учетная политика.  Налог на прибыль. НДС. Страховые взносы.

Сбор страховых взносов могут поручить ФНС. 17:49 ЕНВД. Принято окончательное решение - не индексировать ЕНВД.  – начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации. Сумму материальной помощи, не

23) в виде сумм материальной помощи работникам  Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на  В соответствии с пп. 4, 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты по оказанию материальной помощи бывшим