Методика аудита операций с банковскими картами

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине: «Аудит в банках» На тему: «Аудит пассивных операций банка» Вариант №7.  ОМСК 2011 г. Пассивные банковские операции - операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы

Обособленным подразделениям могут открываться банковские счета - расчетные, текущие, депозитные. Счет в банке открывается тем обособленным подразделениям организации, которые выделены на отдельный баланс. В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и за-числять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Лицом, открывающим счет для ведения деятельности через свое структурное подразделение, является сама головная организация как юридическое лицо. Филиал не может считаться владельцем счета. Однако при заполнении банковской карточки в графе «Владелец счета» указывается подразделение, по местонахождению которого открывается счет. Это делается только для целей открытия счета. Для осуществления платежных операций, связанных с деятельностью обособленного подразделения, исключительно на данном банковском счете головная организация может приказом своего руководителя наделить руководителя филиала правом первой подписи на карточках с образцами подписей, представляемых в банк для открытия счета. При открытии расчетного счета обособленное подразделение само формирует расходы и производит их оплату. Для осуществления текущих расходов структурного подразделения (оплаты труда, некоторых видов хозяйственных расходов, командировочных расходов и др.) головная организация может открыть текущий счет. Это имеет значение при проверке операций на банковских счетах.
Основная цель проверки операций на счетах в банке - определить, соответствует ли совершение операций законодательству, уставным документам, функциям подразделения, полномочиям его руководителя; насколько целесообразны эти операции; правильно ли отражаются в учете и отчетности.
Программа проверки. Рекомендуется включать в программу проверки следующие направления:
установление количества и видов счетов, открытых в банках по местонахождению подразделения;
проверку наличия выписок по всем счетам и непрерывности информации в них. Это означает, что начальное сальдо последующей выписки должно быть равно конечному сальдо предыдущей выписки;
проверку наличия всех первичных документов, подтверждающих банковские операции, и их достоверности;
проверку наличия и правильности ведения книги регистрации платежных поручений;
проверку законности совершения банковских операций в соответствии суставными документами, дого- ворами и др.;
проверку выполнения действующего порядка получения наличных денег в банке и сдачи их на счет;

Курсовая работа на тему: Аудит расчетно-кассовых операций коммерческого банка.  31. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности – М.: Инфра-М., 2003г.  для расчетов с использованием банковских карт. 32210. 1 января 2007

проверку правильности отражения банковских операций в бухгалтерском учете;
проверку соответствия остатков на банковских счетах по выпискам и учетным регистрам;
оценку состояния платежно-расчетной дисциплины в подразделении и ее влияния на достоверность финансовой отчетности и финансовый результат.
Осуществление проверки.
Начав с ознакомления с наличием счетов, их количеством, видами, номерами и определив юридические основы взаимоотношений структурного подразделения с банком, аудитор присту-пает к сверке остатков на счете по выпискам банка и по учетным регистрам. Проверке подлежат также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и Главной книге. При обнаружении расхождений устанавливаются их причины. Законность операций за проверяемый период осуществляется посредством анализа выписок и приложенных к ним платежных документов. При этом аудитор имеет возможность выявить списание средств без документов или перечисление средств не на те цели, которые указаны в приложенных документах.
При контроле операций по списанию денежных средств с банковского счета проверке подлежат правильность корреспонденции счетов и особенно свое- временность и полнота оприходования в кассу наличных денежных средств, полученных из банка. Важное место в аудите отводится законности перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов. При этом аудитор должен проверить соответствующие договоры, акты сдачи-приемки выполненных работ, накладные на ТМЦ и другие документы, служащие для этого основанием.
Проверяются правильность отражения операций на счете 51 «Расчетные счета», полнота их зачисления.
В заключение проверяется соответствие показателей отчетности, представляемой подразделением, выпискам банка и данным бухгалтерского учета.
Источниками информации для внутреннего ауди-тора служат: положение о структурном подразделении; учетная политика организации; договор банковского счета; выписки банка; приложенные к выпискам первичные документы; хозяйственные договоры; чековая книжка; журнал регистрации платежных поручений; учетные регистры к счетам 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»; Главная книга; баланс; отчет о движении денежных средств.
Типичными ошибками, встречающимися при аудите операций по счетам в банках, являются:
1) к платежным документам не прикладываются документы, являющиеся основанием для совершения операций;
в выписках банка имеются исправления и под-чистки;
на платежных документах отсутствует штамп банка о принятии их к обработке;

на тему: «Аудит операций по банковским счетам». Содержание. Введение 3.  3. Перечень аудиторских процедур 7. 4. Источники информации для проверки 8. 5. Методика аудита операций по банковским счетам 16.

имеются исправления в платежных документах;
перечисление авансов по бестоварным счетам без оформления договора;
некорректная корреспонденция счетов при отражении движения денежных средств и др.
Оформление результатов проверки осуществляется в порядке, описанном выше.
> = Перейти к содержанию учебника =
Проверка операций с банковскими счетами.
Самопроверка
(самоконтроль) - персональная проверка и контроль оператором с применением методов, установленных технологической картой на операцию, а также с использованием предусмотренных измерительных средств с соблюдением задан ной периодичности проверки.
Валютный контроль в РФ
осуществляется органами валютного контроля, которыми являются Центральный банк РФ (Банк России) и Правительство РФ (система федеральных органов исполнительной власти, например Министерство финансов РФ). Валютный контроль в РФ реализуется по следующим направлениям: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и
10.1. Задачи и источники проверки
Для хранения денежных средств и расчетов с поставщиками, заказчиками, субподрядными организациями, налоговыми органами и другими организациями строи тельные организации используют текущие (расчетные) и специальные счета, которые открываются им в учреждениях банков. Строительные организации могут иметь только один расчетный счет в национальной валюте и счета в иностранных валютах, и вправе
ВВЕДЕНИЕ
Целью курса «Банковский аудит» является обучение магистров и студентов экономических вузов методам и процедурам проведения аудиторской проверки кредитной организации. Курс «Банковский аудит» тесно связан с другими дисциплинами и, прежде всего, с учебными курсами «Организация деятельности коммерческого банка» («Банковское дело») и «Бухгалтерский учет в банках». Учебное пособие «Банковский аудит»
18.15. Проверка наличия обновления конфигурации
Данный сервис предназначен для проверки наличия обновления конфигурации. Проверка выполняется с помощью выбора пункта «Сервис» - «Интернет» - поддержка пользователей» - «Проверка наличия комплекта обновлений», а также автоматически при каждом запуске конфигурации, если установлен флажок «Проверять наличие обновления при запуске». Следует помнить, что проверка выполняется при подключении
Проверка
представляет собой единичное контрольное действие или исследование финансового состояния на определенном участке пред-принимательской деятельности субъекта хозяйствования. Как правило, проверкам подвергаются отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности по заранее составленному плану. В зависимости от места проведения проверки делятся на камеральные и выездные. Камеральная проверка
13.1. Задачи и источники проверки
В современных условиях хозяйствования важное значение отводится своевременности расчетов, повышению ответственности строительных- организаций за выполнение договорных обязательств и обеспечению платежей. От своевременности расчетов во многом зависит выполнение объемов строительно-монтажных работ и увеличение прибыли. Строительные организации обязаны постоянно контролировать соблюдение расчетной
Контрольные вопросы и задания
Перечислите этапы проверки депозитных операций банка с юридическими лицами. С какой целью аудиторы проверяют договоры банковского вклада (депозита)? В чем состоят отличия программы аудита депозитов юридических лиц и аудита вкладов физических лиц? Какие документы должны быть представлены в юридическом деле клиента банка? Как должен осуществляться аналитический учет депозитных операций в банках?
Вопрос 10 Негосударственный контроль
К негосударственному финансовому контролю относят: контроль финансово-кредитных органов; внутрихозяйственный контроль; аудиторский (независимый) финансовый Контроль. Контроль финансово-кредитных органов - денежный контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью, осуществляемой банками в ходе операций по кредитованию, финансированию и расчетам. Способы банковского контроля: предварительный и
Основная цель проверки расчетов с персоналом
- установление соответствия применяемой в организации методики учета операций по оплате труда и расчетов с персоналом действующему законодательству и внутренним нормативным документам; выявление ошибок и нарушений при осуществлении всех видов расчетов между организацией и ее работниками, а также степени их влияния на достоверность бухгалтерской отчетности; выявление резервов повышения
Риск банковской деятельности
возможность потерь, связанных с банковскими операциями. Виды банковского риска: 1) кредитный; 2) банковский риск страны-контрагента и валютный; 3) процентный банковский риск; 4) рыночный банковский риск; 5) банковский риск несбалансированной ликвидности; 6) операционный банковский риск; 7) банковский юридический риск; 8) банковский риск, связанный с потерей банковской
67. АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Особенности проверки инвестиционных институтов определяются спецификой ведения бухга

Анализ операций с банковскими картами ОАО "ВТБ". Зарубежный опыт использования пластиковых карт.  Ш изучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками.

Модуль 2 методика аудита. Тема 6 Аудит активов предприятия. 1 Аудит операций с основными средствами и другими необратимыми активами.  Банковское дело. БЖД. Бухучет и Аудит.

карта сайта. Административное право Банки и банковское дело Биржи и биржевое дело Бухгалтерский и управленческий  2007-10-26 00:00:00 Главная — Бухгалтерский и управленческий учет — Методика проведения аудита операций с основными