Налоговая следит за операциями по банковским картам

Налоговые системы. Технологии. Промышленность.  «Follow the Money». Спецслужбы США следят за всеми операциями по банковским картам.16 сентября 2013

В качестве общего замечания следует отметить, что налоговое законодательство недостаточно учитывает специфику операций с банковскими картами. Однако в силу отсутствия в законодательстве понятия "карточный счет" все, что в актах по налогообложению имеет отношение к обычному банковскому счету, применяется и к "карточным счетам". С другой стороны, в ряде случаев положительный эффект может дать рассмотрение операций с банковскими картами с точки зрения их составляющих - операций по банковским счетам, расчетных, кассовых и кредитных операций.
Налог на добавленную стоимость
Применение НДС к операциям с банковскими картами в настоящее время регулируется главой второй части Налогового кодекса Российской Федерации. Данным налогом не облагаются банковские операции. Несмотря на то что операции с банковскими картами прямо не отнесены к банковским операциям, по сути операции с банковскими картами состоят из них, поскольку подразумевают открытие и ведение банковских счетов, осуществление расчетов, в отдельных случаях - осуществление кредитования и депозитных операций. Отдельно стоит вопрос о "технической начинке" операций с банковскими картами. Здесь следует отметить, что эта составляющая операций с банковскими картами носит вспомогательный, служебный характер по отношению к банковским операциям, осуществляемым с использованием банковской карты.
В силу изложенного операции с банковскими картами не подлежат обложению НДС, за определенными исключениями.
Приведенная логика в настоящее время разделяется налоговыми органами. В п. 25.5 "Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации"*(139) говорится о том, что в качестве банковских операций от налогообложения освобождены "межбанковские расчеты, включая расчеты между эмитентом- эквайрером по операциям с использованием банковских карт (interchange - комментарий наш), а также расчеты по поручению физических и юридических лиц с использованием банковских карт, включая расчеты (комиссии - комментарий наш) между эмитентом-клиентом, эквайрером и держателем банковской карты, эквайрером и организацией торговли".
В отличие от прежнего регулирования часть вторая НК РФ установила, что не подлежат обложению НДС "операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами" (подп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ).
В приведенном абзаце заслуживают внимание два момента. Во-первых, он прямо приводит определение процессинга по банковским картам в качестве не облагаемой НДС операции. Во-вторых, он говорит не только о карточном процессинге, но и об операциях любой организации, обеспечивающей информационное и технологическое взаимодействие между участниками любых расчетов.

Банковские карты открываются на имена несуществующих…27 августа 2013

Согласно толкованию, приведенному в Письме Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве от 29.04.2002 N 24-14/20275 "О налоге на
добавленную стоимость", следующие операции являются процессинговыми и соответственно не облагаются НДС:
оказание услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками финансовых расчетов, включая услуги по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами и платежными документами;
предоставление процессинговых услуг по расчетам для предприятий торговли и сервиса, банков, финансовых компаний и других организаций: выполнение действий, связанных с приемом от продавцов электронных платежных документов, сформированных покупателями; идентификация продавцов и покупателей; проверка целостности электронных платежных документов; маршрутизация электронных платежных документов на оплату в соответствующий расчетный
банк;
прием ответов расчетных банков о проведении или отказе от проведения платежей покупателей на счета продавцов;
направление продавцам информации о результатах проведения платежей.
В приведенном Письме также содержится перечень следующих операций, которые, по мнению Управления, не относятся к процессингу и в этом качестве подлежат обложению НДС: по предоставлению инструктивных материалов в электронном виде; передача специализированного программного обеспечения; консультирование по телефону либо электронной почте, т.е. консультационные услуги, оказываемые в рамках обеспечения технологического взаимодействия между участниками расчетов; услуги по обеспечению технологического оборудования расходными и комплектующими материалами (необходимыми для бесперебойной работы платежной системы банка); услуги по техническому обслуживанию (профилактике и ремонту) терминальных устройств - банкоматов, кассовых (торговых) терминалов, других устройств, обеспечивающих управление финансовыми ресурсами клиентов с помощью банковских карт; услуги по сопровождению и обеспечению функционирования программного обеспечения для
ЭВМ; услуги, оказываемые в рамках обеспечения информационного взаимодействия между участниками расчетов по мониторингу (удаленному электронному контролю) за состоянием банкоматов и терминалов; услуги по сопровождению процессинговых центров, программного обеспечения для банкоматов; другие аналогичные операции банков и процессинговых центров.

Учет операций с банковскими картами. by Dmitriy under Учет денежных средств и кассовых документов.  История и традиции неуплаты налогов. Налог Кларка. День работников морского и речного флота.

При этом п. 4 ст. 149 НК РФ установлено, что в случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то он обязан вести раздельный учет таких операций.
Согласно второй части НК РФ (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК), как и согласно прежде действующему законодательству, подлежат обложению НДС операции по инкассации, в том числе связанной с операциями с банковскими картами, если банки - эмитенты и эквайреры пользуются услугами инкассаторских организаций, не входящих в их структуры ("сторонняя инкассация").
Информация, релевантная "Налогообложение операций с банковскими картами"
2.2. НДС при осуществлении операций, подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения)
Нужно отметить, что такая ситуация достаточно часто встречается на практике. Судите сами: - налогоплательщик производит два вида продукции, один из которых облагается НДС, а другой освобожден от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ; - налогоплательщик одновременно занимается оптовой и розничной торговлей: оптовая торговля подпадает под налогообложение по традиционной системе, розница
ВОПРОС: Принципы деятельности и операции коммерческих банков
Ответ: БВУ не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам. Банкам запрещается осуществление операций и сделок в качестве предпринимательской деятельности, не относящихся к банковской деятельности. Банки вправе открывать свои дочерние банки, филиалы и представительства как на территории РК, так и за ее пределами. Банковской деятельностью
2.2. Методы налогообложения
Под методом налогообложения понимается установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения. Существует четыре метода налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Метод равного налогообложения означает, что все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от имеющегося в их собственности дохода или имущества.
32. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности
Налоговая база при реализации товаров (работ услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ услуг). При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по
Глава 16. Международные некредитные банковские услуги
ЦЕЛИ Охарактеризовать шесть агрегированных категории международных банковских услуг и основных типов банковских учреждений, предоставляющих данные услуги. Классифицировать международные банковские услуги в рамках банковской матрицы " продукт-клиент" по активным, пассивным и внебалансовым операциям. Описать такие важные виды современных некредитных международных банковских услуг, как
Быстров Л.В., Воронин А.С. и др. Пластиковые карты (5-е изд., перераб. и доп.)., 2005
Министерство по налогам и сборам Российской Федерации
В соответствии с законами по вопросам налогообложения, принятыми Федеральным собранием Российской Федерации, Министерство по налогам и сборам определяет порядок налогообложения, издает инструктивные документы, в том числе по вопросам, непосредственно относящимся к деятельности иностранных инвесторов на российской территории, например по налогообложению филиалов зарубежных юридических лиц,
Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика. - 352 с., 2004
7. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов
Сегодня в России действуют два режима налогообложения хозяйствующих субъектов: 1. Общепринятая система (общий режим) налогообложения, при которой налогоплательщики обязаны уплачивать все налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и иными нормами налогового законодательства, по которым у налогоплательщика возникает объект налогообложения. 2. Система специальных налоговых режимов,
3 Налогообложение операций с ценными бумагами
3 Налогообложение операций с ценными
Контрольные вопросы к теме №10:
1. Банковские ресурсы: структура и характеристика. 2. Собственный капитал банка и его функции. 3. Привлеченные средства коммерческого банка и способы их привлечения. 4. Основные виды привлеченных средств коммерческих банков. 5. Срочные депозиты и их классификация. 6. Сберегательные счета и их классификация. 7. Банковские векселя, виды и преимущества.
5 Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок
5 Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных

Схема операций с банковской кредитной карточкой. курсовая работа [61,6 K], добавлен 14.11.2010.  Глава 5. Общая схема расчетов с помощью банковских карт. банковский карта налоговый декларация.

Карта сайта.  Банк России рекомендует строже следить за операциями клиентов.  налоговая отчетность декларация по НДС пояснения к декларации. 3 марта 2015

× Банковская карта Интернет-банкинг Яндекс.Деньги WebMoney QIWI-кошелек и платежные  Но налоговики следят за работой не только Верховного суда.  Могут ли налоговики из-за этого приостановить операции по банковскому счету?