Основы организации страховых возмещений

Отражение в учете страхового возмещения организацией, применяющей УСН. Распечатать. 22 апреля 2014 / Источник: Колонка "Схемы бухгалтерских проводок".


Экономические основы страхового дела
В условиях рынка деятельность страховой организации по­дразделяется на два вида: собственно страховую и коммерче­скую.
Страховая деятельность имеет целью предоставление стра­ховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика явля­ется получение прибыли.
Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является ори­ентиром в организации страховой деятельности. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли, а в определенных случаях — и при ее отсутствии.
Прибыль от страховой деятельности, полученная в благопри­ятные годы, используется, как правило, на нужды страхования: погашение убытков, полученных в неблагоприятные годы; дота­ции общественно необходимым, но убыточным видам страхова­ния; улучшение организации страховых услуг; финансирование научных и социологических исследований в области страхова­ния; переподготовку кадров и т. д.
Прибыль от операций коммерческого характера использует­ся по канонам коммерции, хотя в условиях конкуренции часть ее направляется тем видам страхования, на которые необходи­мо поддержать конкурентоспособную цену и привлечь страхо­вателя.
Вследствие этого кругооборот средств страховщика включа­ет в себя два тесно связанных между собой, но в то же время четко разделенных денежных потока: один из них обеспечивает формирование, распределение и использование страхового фонда, второй — использование части средств страхового фон­да в коммерческих целях.
Несмотря на различную ориентацию, они тесно связаны между собой; например, ожидаемая прибыль от коммерческой деятельности может быть заранее учтена при определении та­рифа как цены на страховую услугу, оказывая тем самым замет­ное влияние на поступления средств в страховой фонд.
Страховая деятельность осуществляется в процессе формиро­вания и использования страхового фонда и является финансовой основой деятельности страховщика.
Понятие страховой деятельности шире, чем получение стра­ховых платежей и выплата страхового возмещения, поскольку в нее включаются также операции, связанные с организацией страхового дела (оплата труда страховых работников, расходы на маркетинг и т. д.).
Отсюда денежный оборот, связанный со страховой деятельно­стью страховщика, в свою очередь распадается на два: оборот средств, непосредственно связанный с оказанием страховой за­щиты, — он регулируется сущностными моментами категории страхования; и оборот средств, связанный с организацией страхо­вания, — он регулируется юридическими актами, формой соб­ственности страховщика, принятой моделью ведения хозяйства и другими экономическими факторами.

На тему: «Основы организации страхования в России». Выполнила: Зверева О.А. К 06 – БУ – 412.  Решения, которые принимает андеррайтер, подписывая страховой полис, основаны на ожиданиях, подтверждаемых общественной практикой.

В процессе формирования и распределения страхового фонда формируются доходы, расходы и финансовые результаты страхо­вых операций.
Доходы от страховых операций представляют собой поступле­ние страховых платежей и взносов по различным видам страхова­ния.
Страховые платежи образуют фонд текущих поступлений, ко­торый вместе с доходами от нестраховой деятельности составляет валовый доход страховщика. В составе доходов страховой органи­зации учитываются также поступления из запасных или резер­вных фондов; однако они не являются доходом в прямом смысле этого слова.
Данные поступления имеют регулирующий характер и произ­водятся лишь в том случае, если для финансирования расходов не хватает текущих поступлений страховых платежей.
Фонд текущих поступлений может быть единым по всем ви­дам страхования, проводимым страховщиком, но может форми­роваться и по каждому виду страхования или по нескольким из них, если это экономически целесообразно.
Страховой платеж как основной источник доходов стра­ховщика определяется на основе страхового тарифа (тариф­ной ставки). Объективной основой тарифной ставки является себестоимость страховой услуги, которая отражает потреб­ность в средствах на формирование страхового фонда и на ве­дение дела.
В условиях рынка на страховой тариф большое влияние ока­зывают конъюнктура рынка и сложившаяся норма прибыли, в частности процент за банковский кредит.
Последний оказывает прямое воздействие на продажу страхо­вой услуги, на выбор страхователем стратегии борьбы с риском; выбирая наиболее экономичный вариант защиты, страхователь может обратиться не к страховщику, а в банк за ссудой или нака­пливать в банке деньги для самострахования.
Полученные в виде платежей средства до момента выплаты страховых сумм страховщик использует в коммерческих целях, получая на них соответствующий процент.
В связи с этим тарифная ставка заранее уменьшается с учетом так называемой «нормы доходности».
При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в усло­виях конкуренции.
Необходимость учета меняющейся рисковой ситуации и влия­ния конъюнктуры рынка значительно усложняет технику расчета страховых тарифов, что делает так называемые актуарные расче­ты одним из наиболее сложных участков страховой деятельности. Расходы страховщика покрываются в процессе распределения страхового фонда.

Тема: Основы организации страхования. контрольная по страхованию. ВУЗ: НГТУ. Год: 2010. Страниц: 15.  Особенности определения страховых тарифов, методы определения ущерба и страхового возмещения.

Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхо­вателями и финансирование деятельности страховой организа­ции.
По экономическим признакам расходы классифицируются на: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчи­сления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела.
По удельному весу и значимости в организации страхового де­ла основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.
В момент выплаты происходит выполнение финансовых обя­зательств страховщика перед страхователями, принятых при за­ключении договора или на основании закона (в обязательном по­рядке).
В связи со случайным характером страховых событий вели­чина ежегодных выплат подвержена значительным колеба­ниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.
Отчисления в запасные фонды или резервы в страховом деле представляют собой своеобразный вариант расходов будущих пе­риодов.
Потребность в формировании запасных фондов обусловлена одним из сущностных признаков страхования — временной ра­складкой ущерба.
Случайный характер страховых событий подразумевает нако­пление средств страховщиком в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим хозяй­ствам в неблагоприятный период.
Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования — недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам, поскольку на выплату страховых сумм и страхового возмещения предназначена именно нетто-ставка.
Остаток нетто-ставок платежей, не израсходованный по пря­мому назначению в текущем благоприятном году, будет накапли­ваться из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприят­ный год, в котором текущих поступлений платежей страховщику не хватит для выполнения своих обязательств перед страховате­лем.
В целом необходимый размер запасных фондов определяется требованиями обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и уровнем развития перестрахования. Чем сильнее ра­звито перестрахование, тем с меньшими запасными фондами можно обеспечить финансовую устойчивость страховых опера­ций.
Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхо­вания в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а так­же могут создаваться общие запасные фонды для нескольких ви­дов страхования, если страховщик считает это целесообразным. Единый запасной фонд по всем видам страхования позволяет страховщику активно маневрировать средствами, используя ра­складку ущерба между видами страхования.
Запасной фонд по каждому виду страхования, напротив, по­зволяет избежать перераспределения средств между различными группами страхователей.
Как правило, в практике используется третий вариант, когда по нескольким видам страхования формируются общие запасные фонды.
Кроме запасных, это касается и резервных фондов (резервы взносов), образуемых по тем видам страхования, которые имеют сберегательную ориентацию и предусматривают накопление ча­сти взносов страхователей для их последующей выплаты (напри­мер, резерв взносов по страхованию жизни, по страхованию до­полнительной пенсии и др.).
За счет страховых платежей страховщик может финансировать мероприятия по предупреждению стихийных бедствий и несчаст­ных случаев.
Предупреждение является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйственной деятельности используется параллельно со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятные собы­тия всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный ими ущерб, солидные страховые организации, как правило, при­нимают участие в финансировании предупредительных меро­приятий. Источником финансирования является нагрузка к нет-то-ставке.
Предупредительная деятельность может проводиться и путем так называемого правового (нормативного) предупреждения. При этом снижения величины выплат страхового возмещения страховщик достигает путем установления финансовой ответ­ственности страхователя в зависимости от его вины, методами ре­грессных исков, франшизы, без формирования специального де­нежного фонда.
Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела.
Согласно принятой в нашей стране классификации они вклю­чают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и не­которые другие.
Источником финансирования расходов на ведение дела явля­ется нагрузка.
Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наиболь­ший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда страховых работников (свыше 90% государственной страховой компании); в д

2.1 Принципы организации страхового дела в Российской Федерации.  3.2.2 Добровольное страхование. 4 Правовые основы страховых отношений.  тарифных ставок, оперативности выплаты страхового возмещения и страхового покрытия.12 января 2016

Бывает, что суммы страхового возмещения для восстановления автомобиля, попавшего в ДТП, недостаточно.  Кроме того, максимальный размер компенсации, которую может получить организация по договору ОСАГО, — 120 тыс. руб., а если

1. Основы организации страховых отношений. 2. Финансы страховых организаций. Заключение. ВВЕДЕНИЕ.  Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и