Особенности финансовых отношений кредитных и страховых коммерческих организаций

3.2. Особенности финансов кредитных и страховых организаций. 81. Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254.

Коммерческое страхование с некоторыми приближениями можно отнести к финансовому предпринимательству. Действительно, страховщики оценивают принимаемые на страхование риски с помощью величины страхового тарифа и уровня среднего убытка при наступлении страхового случая. Эти данные необходимы для расчета адекватной платы за принимаемый от страхователя риск (расчет страховой премии) и выражаются в денежной форме как часть стоимости страхуемого объекта. В дальнейшем из полученной страховой премии страховщики формируют страховые резервы для текущих и предстоящих выплат при наступлении страховых случаев. Таким образом, в отличие от сферы производства и добычи, а также сферы оказания материальных услуг, в страховом бизнесе денежные средства являются не вспомогательным, а основным источником и инструментом достижения целей деятельности (обеспечение потребности страхователей в защите) и формирования финансового результата этой деятельности.
Страхование представляет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых (страховых) фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий, предусмотренным договором страхования.
Страховая деятельность отличается от других видов предпринимательской деятельности и особой ответственностью, которая лежит на страховой компании. В экономически развитых странах страхование считается стратегическим сектором экономики ввиду своего стабилизирующего воздействия на экономику не только через функцию возмещения ущерба от неблагоприятных событий, но и через аккумулирующую деятельность страховых компаний, которые концентрируют у себя финансовые средства страхователей. Привлеченные таким образом денежные средства являются доступным инвестиционным капиталом. Через мобилизованные денежные средства предприятий и граждан в виде страховых премий государство имеет возможность финансировать развитие экономики. Подобные капиталовложения увеличивают уровень занятости, а следовательно, и уровень жизни населения. В связи с особой значимостью страховых компаний в экономике и социальной сфере весьма важен вопрос обеспечения их финансовой устойчивости, что предполагает исследование всех факторов и процессов, оказывающих влияние на состояние финансов страховщика. Высокая ответственность за успешное функционирование страховщиков определяется еще и тем, что отдельные субъекты экономики, например, банки или предприятия с опасным производством, используют страховщика как необходимый организационный и координирующий элемент своей деятельности.

Поскольку у страховых организаций имеется особенность деятельности, то имеется ряд особенностей налогообложения.  - М.: Издательство «Анкил», 2000.; 21. Кутуков В.Б. “Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных

Страховая компания включает собственно страховую, инвестиционную и финансовую подсистемы. Специфика ее деятельности обусловливает потребность в особом управлении финансами, к которому мы будем возвращаться на протяжении всего учебного курса. Здесь мы отметим, что специфика финансов страховщика обусловлена особенностями организации его денежного оборота. Если предприятия, занимающиеся производством продукции, добычей сырья, реализацией материальных услуг, вначале осуществляют затраты на основные средства, а затем их возмещают путем реализации продукции (услуг), то страховщик вначале привлекает денежные средства страхователей, формируя страховой фонд, а затем выполняет свои обязательства перед ними, выплачивая из страхового фонда возмещения страхователям. Поэтому денежный страховой оборот сложнее, чем у предприятий других отраслей экономики. Страховые компании относятся к сфере перераспределения финансов, поэтому в процессе кругооборота страхового капитала отсутствует стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет преимущественно денежную форму.
Под финансовым состоянием страховой компании обычно понимают реальные условия размещения и использования средств страхового фонда. В бухгалтерском балансе довольно много показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщика. В нем четко выделяются три основные части, оказывающие решающее влияние на финансовую устойчивость страховщика: активы (раздел I актива баланса), собственный капитал (раздел II пассива баланса) и обязательства в виде страховых резервов (раздел III баланса). Финансовую устойчивость страховой компании можно определить как способность выполнять свои обязательства перёд прочими участниками рынка в настоящем и будущем.
Финансовая устойчивость определяется, с одной стороны, как соотношение собственных средств и принятых страховых обязательств, а с другой — деятельностью, направленной на получение финансового результата: андер-райтерская (оценка риска) и тарифная (адекватная страховому риску цена страховой услуги) политика, инвестирование страховых резервов и собственных средств, ограничение единичного риска (перестрахование) и др. Во всех странах финансовая устойчивость страховщиков регламентируется государством. В России страховщики обязаны соблюдать установленные Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и нормативными правовыми актами Федеральной службы страхового надзора требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика. В соответствии со ст. 25 указанного закона гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.

1.4 Особенности финансовых отношений кредитных и страховых коммерческих организаций. 2. Исследование выручки от реализации продукции на примере ТК "Глобус". 2.1 Исследование факторов

Величина собственного капитала страховой компании имеет существенное значение как на начальном этапе функционирования компании, при получении лицензии на право занятия страховой деятельностью и развертывания своей инфраструктуры (центральный офис, филиалы и пр.), так и в последующей деятельности — для соблюдений условий платежеспособности. Возможность утраты части собственного капитала на исполнение страховых обязательств представляет собой предпринимательский риск, присущий страховой отрасли.
Собственный капитал страховой компании складывается из уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Минимальный размер уставного капитала страховщика установлен в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Формирование уставного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций. В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал, источниками образования которого являются:
- средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;
- эмиссионный доход от размещенных акций.
Другой элемент собственного капитала — так называемый резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой компании не имеет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал создается в соответствии с учредительными документами. На его формирование используется часть чистой прибыли до достижения им определенного размера. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие убытков по результатам деятельности за отчетный год, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества при отсутствии иных средств. Формирование и использование резервного капитала основано на корпоративном законодательстве.
Кругооборот средств страховой компании не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный и перестраховочный процессы и законодательной регламентацией. С учетом этого финансы страховой компании можно определить как регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования страхового фонда из привлеченных от страхователей финансовых ресурсов и его расходования с привлечением, при необходимости, собственных и заемных денежных средств.
Финансовые ресурсы страховой компании — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации. Основной объем этих ресурсов составляют привлеченные средства в виде страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании, которая формирует из них страховой фонд и использует его на страховые выплаты. Часть страхового фонда, не израсходованная на выплаты, преобразуется в собственные средства страховщика путем нормативного снижения размера резерва незаработанной премии по мере истечения срока действия договоров рискового страхования — заработанная премия, либо возвращается страхователям в части, предусмотренной условиями договоров по страхованию жизни.
Привлеченные средства временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника. Кредитный капитал страховщиками практически не используется, хотя в период кризиса специальные субординированные кредиты могут использоваться страховщиками для повышения размера собственных средств и обеспечения платежеспособности. Искусство финансового менеджмента в страховом бизнесе заключается в устранении необходимости расходовать собственные и заемные средства по основной деятельности.
Средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для обеспечения его жизнедеятельности (проведения страховых операций, осуществления инвестиционной деятельности, покрытия собственных расходов и т.п.), можно определить как его финансовый потенциал.
Страховая услуга, как отмечалось выше, имеет ряд особенностей, существенно отличающих ее от других товаров и услуг. Страховщик по сути продает страхователю свою гар

Особенности финансов кредитных организаций. Дата: 14 Сентября 2011 в 18:24 Автор: Пользователь скрыл имя Тип: курсовая  ● Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты: страховые компании, инвестиционные фонды

«Финансовый анализ страховых организаций». для студентов обучающихся. по специальности 080105.65 «Финансы и кредит».  1. В чем состоят особенности финансового анализа деятельности страховых организаций?

Особенности банкротства финансовых организаций. Обновлено 02 Январь 2016.  страховые организации  Примечание о несостоятельностьи (банкротстве) кредитных организаций.