Порядок распределения прибыли страховой организации

1 1 Тема 5. Прибыль страховщика, ее формирование и распределение 5.1.  Порядок определения прибыли от страховой деятельности.  Изменения в Закон «Об организации страхового дела в РФ» в редакции от 23 июля 2013 года.

Организация и методика анализа финансовых результатов на предприятии Порядок формирования и учет финансовых результатов ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ СТРАХОВЩИКА АНАЛИЗ ОБРАЗОВАНИЯ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации Планирование ключевых финансовых показателей Планирование ключевых финансовых показателей АНАЛИЗ ДОХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и прибыль как основной ее финансовый результат Финансовые результаты и финансовые показатели Анализ финансовых результатов деятельности предприятий Украины Главная Страховое дело Страхование - Базилевич ВД
Конечный финансовый результат страховой организации определяется как разница между его доходами и расходами
Доходы страховой организации - это совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления им страховой или другой, законодательно не запрещенной, деятельности Страховщик может получать доходы от страховой деятельности и другие доходы, в том числе от инвестиционной деятельностиі.
Доходы от страховой деятельности формируются за счет страховых премий, полученных по заключенным договорам страхования и перестрахования, возмещение части убытков по рискам, переданным в перестать трахування, за счет комиссионных и брокерских вознаграждений в случае, если страховая организация является посредником в страховании, за счет возврата страховых резервов, а также за счет других доходов от страховых операций (рис 1466)
Рис 146 Доходы страховой организации от страховой деятельности
Доходы от инвестиционной деятельности страховой организации формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств Страховые инвестиции должны осуществляться в объемах, за сроками и в пространстве, которые согласованы со взятыми страховыми обязательствами Доходы страховой организации от инвестиционной деятельности могут быть использованы на исполнение обязательств по предоставлению инвестиций ийного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни или на покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков Инвестиционный доход также может быть источником приро сту собственного капитала страховой компании, который используется в чрезвычайных ситуациях для покрытия страховых обязанань.

7) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.п.  9 Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни».

Страховщик также может иметь другие доходы, не связанные со своей основной деятельностью, в частности:
o доходы от сдачи имущества в аренду (осуществление финансового или оперативного лизинга, аренды земли, жилых помещений и т.д.);
o доходы от предоставления консультационных услуг;
o доходы от реализации прав регрессного требования страховщика;
o доходы в виде бесплатной финансовой помощи страховщику и бесплатно переданных страховщику товаров (предоставления услуг);
o доходы от продажи (отчуждения) отдельно ценных бумаг и отдельно деривативов в течение отчетного периода;
o доходы от индексации и передачи (отчуждения) основных фондов и нематериальных активов;
o курсовые разницы;
o штрафы, пени и другие доходы
Расходы страховой организации - это затраты при осуществлении уставной деятельности
Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса - погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации, поэтому в страховании применяет ется такая классификация расходов
o расходы, связанные с выполнением страховых обязательств и проведением страховых операций (выплаты страховых от-шкодувань и страховых сумм; отчисления в запасных фондов и резервов взносов; видрахува Ання на предупредительные мероприятия и др.);
o расходы на проведение других операций (расходы на получение доходов от инвестирования и размещения временно свободных собственных средств страховщика, сформированных им страховых резервов и других видов доходе ов)
o расходы на ведение дела
Расходы на проведение страховых операций являющихся основными для страховой организации и составляют большинство ее общих расходов, содержат выплаты страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования отчисления в в страховых резервных фондов; отчисления в технических резервов, кроме резерва незаработанных премий, на условиях, предусмотренных действующим законодательством; затраты на производство и обслуживание процесса стра ления и перестрахованию.
Расходы на ведение дела предназначены для обеспечения деятельности страховой организации, играют важную роль в финансировании страхования Они входят в состав нагрузки тарифной ставки и является важным элементом себестоимости те страховых операций Расходы на ведение дела подразделяются на аквизицийни, инкассовые, ликвидационные, управленческиекі.
Аквизицийни расходы осуществляются с целью заключения новых договоров страхования
Инкассовые расходы - это расходы на оплату труда работников страховой организации, связанные со сбором страховых премий и обслуживанием страхователей Обычно инкассовые расходы исчисляются в процентах от брут ТТО-ставки по принципу комиссионныхх.

3.11 Учет формирования финансового результата. 3.12 Учет капитала организации. 3.13 Бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора страховыми  Отчета о прибылях и убытках страховой организации (ф. N2-с) 1 января 2006

Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и осуществляются после наступления страхового случая Они состоят из расходов на проезд ликвидаторов ущерба (аварийного комиссара, эксперта и др.) к месту события, вознаграждения, им в выплачивается, судебных расходов, расходов на пересылку корреспонденции, связанной с этим событием, тощщо.
К управленческим расходам относятся: оплата труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования
Себестоимость страховой услуги в широком смысле - это совокупность валовых расходов страховой организации для предоставления страховой услуги, как непосредственных (страховые выплатные расходы на ведение дела), так и вызванных необходимостью обеспечить заданную финансово ную устойчивость страховых операций (формирование свободных резервов и запасных фондов.
Себестоимость в узком смысле - это только объем расходов страховой организации на ведение дела, она может быть как плановой, так и фактической
Плановая (расчетная) себестоимость страховой услуги - себестоимость, которая закладывается в страховой тариф и представлена ??в виде его структурных элементов - нетто-премии и нагрузки Фактическая себестоимость - себестоимость, реально с составляется по результатам прохождения договоров страхованияя.
Финансовый результат страховой организации - итог финансово-хозяйственной деятельности страхователя, который рассчитывается как разница между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени
Наиболее общим показателем результативности деятельности страховщика является его валовой доход Он определяется как сумма дохода от страховой деятельности, прибыли от страхования жизни, прибыли от позареа ализацийних операций и другой реализации, уменьшенных на выплаты страхового возмещения и страховых сумм, отчислений в централизованные страховые резервные фонды и в технические резервы, другие, чем резерв н езароблених премиий.
Прибыль страховой организации - это разница между ценой страховой услуги (тарифу) и себестоимостью ее оказания Потребность страховой организации в прибыли определяется задачами самофинансирования текущей деятельности и развития страхования ния Страховой прибыль определяется балансовым методом путем сопоставления текущих поступлений с себестоимостью страховых операций, фонд текущих поступлений страховых платежей формируется на основе тарифа как цены страховой услуги Себестоимость страховых операций - это совокупность всех расходов страховщика на обеспечение страховой защиты, как прямых, так и косвенных, включая отчисления в запасные фонды необходимые для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций, и гарантии выполнения обязательств страховщика перед страхователями При разработке тарифов прибыль страховой организации закладывается только в нагрузку, но под влиянием объективных причин фактическая прибыль может формироваться за счет любого элемента тарифа По источникам формирования фактический страховой прибыль может включать пр ибуток от снижения убыточности, прибыль от экономии управленческих расходов, прибыль от инвестиций и прибыль в тарифарифах.
Главным источником формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, который во время калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены страховой услуги Время стка прибыли в тарифах устанавливается в процентах или в абсолютном размере Как элемент тарифа прибыль играет важную роль в регулировании спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку в си другие элементы тарифа имеют сугубо объективную основу Прибыль в тарифах следует отличать от фактической прибыли от проведения страховых операций, источником которого может быть любой элемент тарифа, а величина формируется под влиянием ряда внутренних и внешних факторерів.
Прибыль от снижения убыточности - элемент совокупного дохода страховщика, который формируется за счет снижения фактической убыточности страховой суммы вопреки предусмотренной в тарифах вследствие изменения социально-экономических, климатических и др. Других условий Объем прибыли от снижения убыточности определяют два фактора: устойчивое, долгосрочное снижение убыточности страховой суммы под влиянием объективных процессов (рост продолжительности жизни населен ния, снижение производственного и бытового травматизма, улучшение дорог, пожарной охраны и др.) и низкая фактическая убыточность этого года, если он оказался благоприятным Прибыль от снижения убыточности является основанием для пересмотра тарифов или расширение ответственностисті.
Прибыль от экономии управленческих расходов - элемент совокупного дохода страховщика, включается в расходы на ведение дела управленческую та часть расходов, которая не связана непосре

Расчет прибыли страховой организации.  Счет 99 "Прибыли и убытки" является активно-пассивным и предназначен для формирования прибыли отчетного года.

Порядок формирования прибыли. Система показателей рентабельности торгового предприятия.  Цели организации, порядок формирования и реализации в организации (на примере ООО "ТехносилаИнвест").

5. Утвердить для представления страховыми организациями в порядке надзора в Федеральную службу страхового  IV. Особенности формирования показателей Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик).11 мая 2010