Рентабельность страховых операций на примере страховой организации

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ — показатель уровня доходности страховых операций; процентное отношение суммы прибылей к общей сумме страховых платежей.

Условия обеспечения финансовой устойчивости страховых органи заций
К.А. Наминова,
кандидат экономических наук, доцент
Калмыцкий государственный университет
Финансы и кредит
25 (553) - 2013
В статье отражается роль страхования в современных условиях, отмечается, что финансовой устойчивости страховых органи заций неуделяется должного внимания, раскрывается сущность финансовой устойчивости страховщиков. Детально рассмотрены условия обеспечения финансовой устойчивости данного рынка в современных условиях.
Указ Президента Российской Федерации от 01.04.1996 № 440 «О концепции перехода Российской Федерации к устойчивому развитию» практически зафиксировал факт, что переход к новой стратегии развития обусловлен построением новой сбалансированной модели развития страны, находящейся в чрезвычайно противоречивой социально-экономической, политической, экологической и духовной ситуации. На основании этого необходимо отметить, что в прошлые десятилетия появилось понятие «устойчивое развитие» (sustainable development) [3].
Как правило, для устойчивого развития страны необходимо, чтобы все составляющие финансовой системы были устойчивы.
В настоящее время финансовые проблемы хозяйствующих субъектов различных форм собственности достигли таких масштабов и остроты, что ока зались постоянной темой для дискуссий экономистов, финансистов, политологов, а также специалистов различных профессий. Несовершенство, нестабильность налоговой, кредитной, таможенной, инвестиционной политики, недостаточность бюджетного финансирования, растущая инфляция и др. спровоцировали образование существенных проблем, ощутимо подрывающих как основы экономического воспроизводства, так и привычные условия жизнедеятельности общества [2].
В соответствии с этим особое значение придается финансовой устойчивости страховых органи заций. Так как наличие страховой защиты стимулирует развитие рыночных отношений и деловой активности, то, несомненно, улучшается инвестиционный климат в стране. То есть любую деятельность сопровождает определенный риск, который необходимо учитывать, и именно эту потребность и призваны удовлетворять страховые компании. Действительно, за относительно небольшую плату страхователь может быть уверен, что при наступлении страхового случая страховщик возместит ему ущерб. Однако финансовой устойчивости страховых органи заций и исследованию данной категории не уделялось должного внимания (в настоящее время нет единого понятийного аппарата, нет единой методики анали за финансовой устойчивости, что свидетельствует о сложности понимания данной категории, т.е. проблематика представленного исследования по-прежнему носит актуальных характер). Кроме того, методика анали за финансовой устойчивости предназначена больше для промышленных предприятий [5], специфичные черты страховой деятельности, а именно особенности финансового потенциала страховщиков в расчет вообще не берутся. То есть в данном случае не придается значения финансовым ресурсам, используемым для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

стр. 250)- - Результат от операций по страхованию жизни (ф. 2, стр. 070) **Доходы страховой компании (кроме стр. жизни) (сумма позиций: - Страховые премии (взносы) всего (ф. 2, стр. 081) по видам страхования иным, чем страхование жизни

Таким образом, можно выделить определенные особенности страховой деятельности, во-первых, это значительный разрыв между моментом получения страхового взноса и моментом страховых выплат. В данном случае, исходя из инвестиционной функции страхования, возникает не только возможность получения инвестиционного дохода, но и высокая ответственность за своевременный и полный возврат вложенных средств. Во-вторых, проблемы финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности страховщика выступают на первый план ввиду выполнения своих обя зательств перед страхователями, заключающихся в обя занности гарантирования страхового обеспечения при наступлении страхового случая.
Итак, проведя анализ множества источников, автор пришел к выводу, что финансовая устойчивость страховых органи заций - это комплексное понятие, означающее превышение доходов над расходами, также это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности.
В Законе РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об органи зации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 25 гл. III) определены условия обеспечения финансовой устойчивости страховых органи заций (одним из условий является наличие оплаченного уставного капитала как составной части собственных средств, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование (60 млн руб.). Минимальный размер уставного капитала иного страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 120 млн руб., и применения определенных коэффициентов (1, 2,4) [2]. В данном аспекте к собственным средствам страховщиков относят ( за исключением обществ в заимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Объектом исследования является страховая компания ООО ВТБ Страхование.  Показатели рентабельности деятельности страховой организации. за 2012 - 2013 гг.

Также важнейшим условием обеспечения финансовой устойчивости проведения страховых операций является перестрахование, которое используется вне зависимости от формы органи зации страхового фонда страховщика, размера уставного капитала и страховых резервов.
Еще одним условием является формирование страховых резервов, предназначенных для обеспечения исполнения обя зательств по страхованию и перестрахованию.
Системное понимание проблем обеспечения финансовой устойчивости обосновано в работах А.М. Година, С.В. Фруминой, В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани и других исследователей. Это дает основание рассматривать проблему с двух позиций.
С первой позиции ее элементом является определение степени вероятности дефицита средств в каком-либо году. Данную степень вероятности измеряют с помощью коэффициента К Ф.В. Конынина, автора единственного учебника в 1940-1950-х гг. «Государственное страхование в СССР», разработки которого имеют и в настоящее время определенную актуальность:
где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;
n - количество застрахованных объектов.
Эта формула свидетельствует о непосредственной зависимости устойчивости от двух факторов: размера тарифных ставок и количества застрахованных объектов. Например, у страховой компании «А» портфель состоит из 200 договоров, средняя тарифная ставка договора составляет 0,67 руб. со 100 руб. страховой суммы; у страховой компании «Б» портфель включает 220 договоров, средняя тарифная ставка равна 0,77 руб. В данном случае коэффициент КА = 0,066, Кb = 0,060. Очевидно, что сложилось следующее неравенство: Ка > Кб. Из приведенного примера следует, что финансовая устойчивость по степени дефицитности средств у страховой компании «Б» выше, чем у органи зации «А».
Справедливо утверждение А.М. Година и С.В. Фруминой о том, что коэффициент профессора Ф.В. Конынина дает наиболее полные и точные результаты только тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками. То есть одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является выравнивание размеров страховых сумм, на которые застрахованы разные объекты. На обеспечение решения данной задачи направлено перестрахование, которое обеспечивает формирование сбалансированного страхового портфеля страховщика в соответствии с его финансовыми возможностями посредством выравнивания страховых сумм и принятых на страхование рисков [1].
Со второй позиции элементом является оценка деятельности за истекший тарифный период. В данном случае математически формула будет выглядеть следующим образом:
где Д - доходы за тарифный период;
ЗФ - сумма средств в запасных фондах;
Р - расходы за тарифный период.
Полученные результаты данного коэффициента сравнивают с нормативным, т. е., если фактическое значение коэффициента > 1, то это свидетельствует о нормальной устойчивости страховщика. Если же фактическое значение меньше нормативного, то это указывает на нежелательные тенденции превышения расходов над доходами за истекший тарифный период.
Еще одним фактором обеспечения финансовой устойчивости является рентабельность страховых органи заций. В свою очередь рентабельность определяет рейтинг страховщика, его инвестиционную привлекательность. Но здесь надо помнить, что в силу специфичности характера деятельности страховые органи зации, которые не создают национального дохода, а только являются участниками в его перераспределении, не должны нарушать принципа эквивалентности в заимоотношений страхователя и страховщика. Поэтому в данном аспекте более корректно использовать в расчете общую сумму прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за этот же временной период.
Для того чтобы вынести суждение о степени финансовой устойчивости страховщика, в практике используются рейтинги, которые основаны на присвоении класса. За рубежом широко используются результаты специализированных рейтинговых агентств, в России рейтинг осуществляется агентствами «Эксперт Ра» и Национальным рейтинговым агентством. В данном случае они могут присваиваться и по международной (долгосрочные и краткосрочные рейтинги), и по национальной рейтинговой шкале (только долгосрочные рейтинги). По результатам рейтинга финансовой устойчивости страховщиков можно судить об их способности своевременно выполнять свои обя зательства. Рейтинговая шкала включает в себя 5 классов: класс А, класс В, класс С, класс Б, класс Е. В свою очередь классы А-С разбиваются на несколько подклассов в зависимости от значения финансовых пока зателей, классы Б и Е не имеют градации, но их значения свидетельствуют сами за себя: «банкротство» и «отзыв лицензии и ликвидация» соответственно.
Можно предположить, что для решения ука занных аспектов предполагается укрепление финансовой устойчивости под воздействием совокупности как общих положительных, так и отрицательных факторов.
Итак, к положительным факторам следует отнести:
положительную динамику пока зателей прибыли и

Нормативно-правовая база организации финансов страховых компаний 14 1.3.  Для дальнейшего роста рентабельности страховых операций ОАО  3 Отчет по практике "Производственная практика на примере строительной фирмы" Заказать Купить.

3.2 Пути рационального использования прибыли. 3.5 Пути повышения рентабельности организации.  Целью данной работы является изучение особенностей формирования прибыли страховых компаний на примере ООО «РОСГОССТРАХ».

2. Анализ финансового состояния страховой компании на примере компании «РОСНО».  2.4.Анализ показателей рентабельности страховой компании. 2.5 Анализ деловой активности страховой организации.