Страховщик выплачивает агентское вознаграждение с учетом ндс

Должна ли компания, выплачивающая вознаграждение…18 ноября 2010

Важное в этой статье:
Как правильно заключить агентский договор с целью оптимизации налогов
Что войдет в базу по НДС у агента
В каком случае агент может не уплачивать НДС с вознаграждения Заключаем агентский договор для оптимизации налогов
Согласно статье 1005 ГК РФ по агентскому договору одной стороной является агент, другой − принципал. Принципал поручает агенту выполнение определенных действий, а агент обязуется их выполнить. За это принципал выплачивает агенту вознаграждение. Что примечательно, агент может выступать в конкретной сделке либо от своего имени, либо от имени принципала, это необходимо прописать в договоре, однако все расходы по договору принципал компенсирует агенту.
Гражданское законодательство в отдельном положении предусматривает обязанность принципала уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, которые установлены в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ). А если порядок выплаты вознаграждения в договоре не предусмотрен, принципал обязан выплачивать его в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период. В свою очередь, агент также обязан предоставлять принципалу отчеты в процессе исполнения агентского договора (ст. 1008 ГК РФ).

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туроператором» Кредит 62 – 106 200 руб. – удержано агентское вознаграждение из выручки, причитающейся туроператору, вместе с НДС 1 января 2016

Вот еще несколько статей и документов, которые точно пригодятся в работе:
Проверь себя: налогообложение договора транспортной экспедиции груза
Проверка на риски: как не потерять на налогах из-за скачков курса валют
Как заполнять документы по НДС при указании в счетах-фактурах собственных и комиссионных товаров
Проверка на риски: оплачиваем «коммуналку» без проблем с налоговой
Налоговая база агента − это сумма дохода в виде вознаграждения
Компании при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждения (любых иных доходов) при фактическом исполнении этого договора. Прежде всего, это сумма доходов, полученная в форме вознаграждения или дополнительной выгоды, также это может быть сумма превышения между возмещением затрат и фактически понесенными затратами. При этом, налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Сумму агентского вознаграждения (без учета НДС), подлежащую получению от принципала согласно субагентскому договору и отчету агента, ИП должен включить в доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).

Налоговое законодательство позволяет в некоторой степени оптимизировать налоговую базу агента (п. 9 ст. 270 НК РФ). Так, при определении налоговой базы не учитываются:
расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного агентом в связи с исполнением обязательств по агентскому договору;
затраты, произведенные агентом за принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
Другими словами, перед расчетом налога необходимо вычесть из вознаграждения (исключая НДС) те расходы, которые принимаются для целей налогообложения, − зарплату сотрудников, амортизационные отчисления и т.д.
Заключение агентского договора для оптимизации НДС
Можно ли рассматривать агентские услуги как способ ухода от налогов? В действительности, есть ряд случаев, когда агент может не облагать полученный доход (вознаграждение) налогом на добавленную стоимость (п. 2 ст. 156 НК РФ). Например, агент вправе не облагать вознаграждение налогом, если оно получено за помощь в сдаче в аренду помещений иностранным гражданам, а также организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
Аналогичная ситуация и в случае, если вознаграждение получено за помощь в реализации похоронных принадлежностей, ритуальных услуг, а также выполнения работ по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил. Наконец, при реализации изделий народных художественных промыслов, вознаграждение агента также освобождается от НДС. Но стоит отметить, что такие "лазейки" давно известны налоговикам, поэтому в 2016 году при налоговой проверке агентские договоры находятся под пристальным вниманием контролеров. В связи с этим, использовать агентство как способ ухода от налогов − довольно рискованно, налогоплательщику стоит лишний раз оценить необходимость в оптимизации налогов таким способом.

И ВОТ сейчас с агентских вознаграждений требуют сдать декларации по НДС, и штрафы и НДС. ВООБЩЕМ Ж Какую лучше сейчас качнуть вашу программу, чтобы все правильно оформить и все документы были. 6 сентября 2011

Страховщик: ЗАО «Объединенная страховая компания» адрес: 443041, РФ, г  3.3. Принципал обязуется выплачивать Агенту вознаграждение, предусмотренное  Агентское вознаграждение удерживается Агентом при выплате Принципалу сумм12 января 2016

Дебет 90-3 Кредит 68 НДС – Начислен НДС с вознаграждения. Если в налоговом учете агент применяет кассовый метод и полученное вознаграждение  Дебет 76-ав Кредит 76 – Аванс зачтен в оплату вознаграждения по агентскому договору