Стоимость одного инвестиционного пая, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом

Паевые инвестиционные фонды. «ЗАО «Сбербанк Управление Активами» (компания переименована в ноябре 2012 года, прежнее наименование – ЗАО УК «Тройка Диалог»), одна из старейших, крупнейших и наиболее успешных управляющих компаний в

Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости Бухгалтерский учет и отчетность в паевом инвестиционном фонде Инфраструктура паевого инвестиционного фонда Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости Паевые инвестиционные фонды на рынке ценных бумаг Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости Инфраструктура паевого инвестиционного фонда Правила аннулирования лицензии специализированного депозитария паевых... Роль управляющей компании в деятельности паевого инвестиционного фонда Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости Состав и структура активов акционерных инвестиционных фондов и паевых... Главная Финансы Рынок ценных бумаг. Теория и практика
Первичное размещение инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда осуществляется в течение срока, указанного в правилах паевого инвестиционного фонда, по цене, указанной в проспекте эмиссии и единой для всех инвесторов. По истечении этого срока размещение инвестиционных паев производится по цене, определяемой в соответствии с правилами паевого инвестиционного фонда, единой для всех инвесторов.
Поступление денежных средств от инвесторов в счет оплаты стоимости инвестиционных паев отражается записью по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 86 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Инвестиционные паи".
Цена выкупа инвестиционного пая определяется исходя из стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай фонда. Выкуп инвестиционных паев отражается по дебету счета 86 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Инвестиционные паи" и кредиту счетов учета денежных средств.
В случае недостаточности денежных средств у паевого инвестиционного фонда для выкупа инвестиционных наев управляющая компания вправе использовать для этого собственные денежные средства. Поступление собственных денежных средств от управляющей компании для выкупа отражается в бухгалтерском учете паевого инвестиционного фонда по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Возмещение управляющей компании собственных денежных средств отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счетов учета денежных средств.

Управляющая компания "Альянс РОСНО Управление Активами".  Технология биржевого размещения паев закрытого паевого инвестиционного фонда была реализована  очень низкой корреляцией биржевой цены пая с фондовым индексом.

В случае недостаточности собственных денежных средств управляющей компании для выкупа инвестиционных паев фонда могут быть привлечены заемные средства. Полученные заемные средства (в том числе под залог имущества фонда) отражаются по кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и дебету счетов по учету денежных средств. Имущество паевого инвестиционного фонда, под залог которого были привлечены заемные средства, наряду с соответствующим отражением в аналитическом учете счетов учета имущества, под залог которого получены средства взаймы, отдельно показывается управляющей компанией на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
Проценты по кредитам и займам, привлеченным управляющей компанией для выкупа инвестиционных паев, уплачиваются за счет прибыли управляющей компании, остающейся в ее распоряжении после уплаты налогов, и не относятся на уменьшение имущества паевого инвестиционного фонда. Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию имущества, в том числе ценных бумаг паевого инвестиционного фонда
Результат от реализации и прочего выбытия имущества паевого инвестиционного фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации, списывается в текущем отчетном периоде на счет 86 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда". По дебету указанного субсчета отражается уменьшение стоимости имущества, а по кредиту – прирост стоимости имущества паевого инвестиционного фонда.
В конце отчетного года итоговый результат от реализации и прочего выбытия имущества паевого инвестиционного фонда с субсчета "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда" счета 86 "Целевые финансирование и поступления" списывается на субсчет "Инвестиционные паи" этого же счета.
Учет дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам. Начисление дивидендов, подлежащих к получению по акциям, процентов (дохода) по облигациям и иным аналогичным ценным бумагам, составляющим имущество паевого инвестиционного фонда, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Дивиденды, проценты (доход) по ценным бумагам к получению" и кредиту счета 86 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда".

Рейтинги ПИФов и управляющих компаний.  Рейтинги ПИФов и управляющих компаний. Как правило, информация о результатах деятельности инвестиционных фондов находится в открытом  Динамика стоимости пая (за год или за 3 года).

Полученные паевым инвестиционным фондом в счет увеличения имущества дивиденды по акциям, проценты (доход) по облигациям и иным аналогичным ценным бумагам, составляющим имущество паевого инвестиционного фонда, отражаются записью по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Дивиденды, проценты (доход) по ценным бумагам к получению". Учет издержек паевого инвестиционного фонда
В течение отчетного квартала один раз в месяц для интервальных паевых фондов, ежедневно для открытых паевых фондов производится резервирование средств на выплату вознаграждения управляющей компании и оплату услуг депозитария, специализированного регистратора, аудитора, независимого оценщика и иные расходы, связанные с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, в размере 1/12 для интервальных паевых фондов или 1/360 – для открытых паевых фондов – части расчетной величины вознаграждения, определяемой в соответствии с правилами паевого инвестиционного фонда в процентах от стоимости чистых активов фонда. Расчет величины резерва осуществляется на основании стоимости чистых активов по результатам их последней оценки. Резервирование средств на оплату указанных услуг и вознаграждения управляющей компании отражается по дебету счета 86 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Инвестиционные паи" и кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей", субсчет "Резерв на оплату услуг управляющей компании и иных лиц".
В соответствии со сроками, установленными в Правилах паевого инвестиционного фонда, управляющая компания списывает сумму начисленного резерва в счет возмещения расходов по оплате указанных услуг и своего вознаграждения.
Суммы, излишне начисленные в отчетном году на образование резерва по отношению к фактическим расходам, связанным с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, должны быть сторнированы в конце года, а в случае превышения фактических расходов над суммой отчислений в резерв они в полном объеме относятся на затраты управляющей компании. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда
Расходы по организации и управлению имуществом паевого инвестиционного фонда, в том числе расходы на рекламу фонда, представительские расходы, затраты на оплату командировочных расходов работников управляющей компании, связанные с управлением имуществом фонда, относятся на общехозяйственные расходы управляющей компании.
Расходы управляющей компании на рекламу находящегося у нее в управлении паевого инвестиционного фонда, представительские расходы, связанные с управлением фондом, для целей налогообложения корректируются с учетом утвержденных нормативов и выручки, полученной от реализации имущества (ценные бумаги, недвижимость) данного фонда.
Если в управлении у компании находятся несколько фондов, указанные расходы корректируются с учетом выручки от реализации имущества соответствующего фонда, в отношении которого были произведены данные расходы. Государственная пошлина за выдачу лицензий управляющей компании фонда включается в состав нематериальных активов управляющей компании фонда.
Похожие темы Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости
Бухгалтерский учет и отчетность в паевом инвестиционном фонде
Инфраструктура паевого инвестиционного фонда
Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг
Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости
Паевые инвестиционные фонды на рынке ценных бумаг
Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости
Инфраструктура паевого инвестиционного фонда
Правила аннулирования лицензии специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов
Роль управляющей компании в деятельности паевого инвестиционного фонда
Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости
Состав и структура активов акционерных инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов, относящихся к категории фондов долгосрочных прямых инвестиций
Предметы Банковское дело БЖД Бухучет и аудит География Документоведение Журналистика Инвестирование Информатика История Культурология Литература Логика Логистика Маркетинг Медицина Менеджмент Педагогика Политология Политэкономия Право Психология Религиоведение Социология Статистика Страховое дело Товароведение Туризм Философия Финансы Экология Экономика Этика и эстетика

После этого не позднее чем через 180 дней можно начинать первичное размещение инвестиционных паев, в течение которого компания открытого  Их можно получить, только расставшись с паем, т.е. "вернув" его по цене выкупа управляющей компании.

Условия пеpвичного pазмещения инвестиционных паев.  3) упpавляющей компанией и агентами. Агенты имеют пpаво устанавливать надбавку к цене пpодаже пая и скидку с цены из выкупа.

Управляющая компания вкладывает их в наиболее привлекательные с ее точки зрения активы с целью получения дохода для своих инвесторов.  ПИФ делится на паи, и цена одного пая равна СЧА поделенной на количество паев.