Управление денежными потоками и расчетами предприятия

Управление денежными потоками и расчетами предприятий и корпораций. СодержаниеСОДЕРЖАНИЕ.

Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника Главная страница | Контакты | Случайная страница | Спросить на ВикиКак
Расчет денежных потоков косвенным методом: преимущества и недостатки. Управление денежными потоками на предприятии Читайте также:
I Управление весовой подачи воздуха
I. Расчет ожидаемого чистого операционного дохода.
II. Основные расчетные величины индивидуального
III Расчет учебного времени
III. Интегральная математическая модель расчета газообмена в здании при пожаре
III. Порядок расчета размера ущерба от деградации почв и земель
III. Управление познавательной деятельностью и ее проявление на уроке.
IV. Отчет о движении денежных средств. Форма № 4.
IV. Порядок разработки дополнительных противопожарных мероприятий при определении расчетной величины индивидуального пожарного риска
IV. Управление портфелем ценных бумаг
Пpeдлoжeния пo совершенствованию упpaвлeния пoтoкaми дeнeжных cpeдcтв нa пpeдпpиятии
Расчет денежных потоков косвенным методом: преимущества и недостатки. Управление денежными потоками на предприятии
Как отмечалось ранее во главе 1.2 и на основе результатов анализа денежного потока предприятия, можно сделать определенный вывод, что при анализе потоков денежных средств и для дальнейшего составления отчета «о движении денежных средств» целесообразно использовать косвенный метод, нежели чем прямой. Это связано, в первую очередь с тем, что косвенный метод устраняет недостатки прямого, который не отвечает на вопрос, почему отклоняется значение изменения денежных средств от полученной чистой прибыли.
Прямой метод расчета изменения денежных средств (метод «поступлений – выплат») основывается на сопоставлении по каждому виду деятельности притока денежных средств с расходованием денежных средств. Этот метод – трансформация расчета балансовой прибыли с учетом реального движения денежных средств. Исходным элементом этого метода является выручка. Достоинства метода заключаются в том, что он позволяет:
1. показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
2. делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;
3. устанавливать взаимосвязь между объемом реализации продук­ции и денежной выручкой за отчетный период;

Пpeдлoжeния пo совершенствованию упpaвлeния пoтoкaми дeнeжных cpeдcтв нa пpeдпpиятии. Расчет денежных потоков косвенным методом: преимущества и недостатки. Управление денежными потоками на предприятии.

4. идентифицировать статьи, формирующие наибольший приток и отток денежных средств;
5. использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;
6. контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно свя­зан с регистрами бухгалтерского учета (главной книгой, журналами– ордерами и иными документами).
7. В долгосрочной перспективе прямой метод расчета позволяет оценить ликвидность и платежеспособность предприятия.
Недостаток – он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств. [http://www.e-reading.club/chapter.php/103747/42/Litvinyuk_-_Ekonomicheskiii_analiz.html]
Косвенный метод оценки движения денежных средств предполагает корректировку чистой прибыли (убытка) с целью преобразования финансового результата в величину чистого денежного потока. При это устанавливается влияние изменений по каждой статье активов и пассивов баланса на состояние денежных средств. В основе косвенного метода лежит показатель чистой прибыли, который трансформируется в изменение денежных средств. Например, увеличение кредиторской задолженности добавляется к чистой прибыли, а ее уменьшение – вычитается, так как приводит к дополнительному оттоку денежных средств. В результате устанавливается реальный приток и отток денежных средств от трех видов деятельности.
Обычно для перехода из одной системы в другую используют две итерации. Первая состоит в том, чтобы исключить те операции, которые полностью связаны с системой начисления и не влияют на показатель изменения денежных средств. Второй шаг – это выделение тех операций, которые по-разному влияют на чистую прибыль и изменение денежных средств. Обычно показатель изменения денежных средств считают косвенным методом для основной деятельности. На первом этапе сумму амортизации, убыток от списания основных средств, потери от оприходования окончательно забракованной продукции, другие аналогичные операции прибавляют к чистой прибыли. На втором этапе сумма чистой прибыли корректируется на изменение дебиторской и кредиторской задолженности, а также товарных запасов. На втором этапе (при расчете показателя изменения денежных средств только от основной деятельности) необходимо также освободиться от влияния прибыли (убытка) от инвестиционной и финансовой деятельности. Для этого прибыль от такой деятельности вычитают, а убыток прибавляют к сумме чистой прибыли.
Косвенный метод отвечает на вопрос, почему чистая прибыль отличается от изменения денежных средств, а также характеризует причину изменения денежных средств.

РЕФЕРАТ. курсовой работы. «Управление денежными потоками на предприятии».  Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

При анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете реального поступления денежных средств.
Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятия денежные средства, и каковы основные направления их использования;
б) способно ли предприятие отвечать по своим текущим обязательствам;
в) достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности;
г) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и др.
Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходит в несколько этапов (рисунок 1).
Рисунок 1 Последовательность действий по подготовке отчета о движении денежных средств косвенным методом
Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод дает возможность выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации. [http://mobile.studme.org/1416041610139/finansy/otsenka_denezhnogo_potoka_pryamym_metodom]
По операционной деятельности базовым элементом расчета чистого денежного потока предприятия косвенным методом выступает его чистая прибыль, полученная в отчетном периоде, чистого денежного потока. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по опе­рационной деятельности предприятия косвенным методом, имеет следующий вид:
(1)
где ЧДП о – сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
ЧП – сумма чистой прибыли предприятия;
А ос– сумма амортизации основных средств;
А на– сумма амортизации нематериальных активов;
ΔДЗ – прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности;
ΔЗ тм– прирост (снижение) суммы запасов товарно–материальных ценностей, входящих состав оборотных активов;
ΔКЗ – прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности;
ΔР – прирост (снижение) суммы резервного и других страховых фондов.
Расчеты суммы чистого денежного потока предприятия по инвестиционной и финансовой деятельности, а также по предприятию в целом осуществляются по тем же алгоритмам, что и при прямом методе. [http://studopedia.org/5-3053.html]
По результатам анализа денежных потоков косвенным методом можно получить ответы на следующие вопросы:
1) в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;
2) способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);
3) в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;
4) достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
5) достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной дея­тельности;
6) чем объясняется разница между величиной полученной чистой
прибыли и объемом денежных средств.
Недостатки метода:
1) высокая трудоемкость при составлении аналитического отчета внешним пользователем;
2) необходимость привлечения внутренних данных бухгалтерского учета (главная книга);
3) применение целесообразно только при использовании табличных процессоров;
4) метод применяется только при составлении потока от текущих операций.
При проведении аналитической работы оба метода (прямой и кос­венный) дополняют друг друга и дают реальное представление о дви­жении потока денежных средств на предприятии за расчетный период.
Обратим внимание, что расчеты движения денежных средств прямым и косвенным методами не зависят от учетной политики предприятия. Метод списания затрат в учетной политике предприятия (LIFO, FIFO, средневзвешенная) влияет на порядок изменения незавершенного производства, но не влияет на учет движения капитала. [Рымарева Е.О. Бюджет денежных потоков // Современные научные исследования и инновации. 2013. № 11 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2013/11/28375]
Финансовые ресурсы, относящиеся к сфере распределения, являются важным элементом воспроизводства и составляют основу системы управления материальными и денежными потоками предприятия. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении, управление которым и осуществляется в рамках финансового менеджмента. В свою очередь, денежные потоки предприятия представляют собой движение (притоки и оттоки) денежных средств на расчетном, валютном и иных счетах и в кассе предприятия в процессе его хозяйственной деяте

Основные мероприятия по управлению денежными потоками: Учёт  4 Деятельность предприятия в части движения денежных средств делится на три вида: Текущая  6 Существует два метода расчёта потока денежных средств: Прямой Косвенный.

7. Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником" Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия.

Тема 5. анализ и управление расчетами организаций (4 часа). Расчеты – это различные формы денежного оборота, обеспечи- вающие смену  28. только стремлением к максимизации денежных потоков предприятия, но и желанием